私人财富管理与传承.ppt

模板来自于 * 模板来自于 * 模板来自于 / * 模板来自 / * 模板来自 / * 模板来自于 * 模板来自于 / * * 模板来自于 / * * 模板来自于 * 模板来自于 * 模板来自于 * 模板来自于 / * 公证机关和遗嘱人保管，同时被篡改、毁损的可能性很小； 修改遗嘱必须重新进行公证；程序复杂，需要经过询问、审查、证据收集、制作公证书等程序，较为不便。 公证 自书 全部内容都需要遗嘱人亲自书写，因为字数较多，被伪造的可能性较小；一旦产生纠纷，笔记鉴定结果的情况往往使继承存在很大不确定性；自书遗嘱并非理想形式。 代书 两名见证人的见证下订立，由见证人代写，但由本人签字确认内容；单纯鉴定签名，字数较少，因此不同专家可能会得出不同结论；品行见证人将大大提高代书遗嘱的效力。 录音 录音遗嘱也需要两名见证人；必须保证所录声音的清晰，否则高科技声纹设备不能检测出是何人声音；存在音同意不同的情形，也容易使录音遗嘱的内容产生歧义。 口头 在遗嘱人病危等情况危急时，两名见证人的见证下，由遗嘱人口头交代；很可能会造成见证人传达误差和遗嘱被篡改的情况；紧急情况消失，需以其他形式订立遗嘱。 遗嘱的形式 减少争产纷争。人为财死，鸟 为食亡，家族成员关系生疏，甚至杀人灭口。风险隔离，信托资产部涉及被强制执行。 遗产所有权和收益权分离，保障财产安全。遗产所有权不直接归属至继承人名下，而是将信托收益分配给受益人。财产按照生前愿望继续经营下去。防止败家和保障子女生活。 遗嘱 将来可以合理避税。中国近几 年来一直考虑征收遗产税的问题，这对于富豪来说是一个噩梦。 实现财产保密，防止“露富”。 遗嘱信托发生在委托人和受托人之间，受托人秩序对委托人负责， 无须向第三人披露信息。富豪隐 匿财富的途径。 信托 制度 优势 信托，基于信任的托付，代人管理财物。遗嘱信托（Probate Trust）是指遗嘱人即委托人为实现对其身后遗产的规划和管理，预先以遗嘱的方式，将遗产的管理规划即遗产的管理、分配、运用及给付等内容规定于遗嘱中，并于遗嘱生效后，将信托财产转让给受托人，由受托人依据信托目的，为受益人的利益或特定目的而管理、处分信托财产。 遗嘱信托 遗嘱信托 订立完备的信托遗嘱 协助遗嘱人选择受托人 对违约行为提起诉讼 遗嘱形式及内容必须有效；明确信托遗嘱所有必须项根据遗嘱人的具体情况和具体要求订立其他遗嘱内容 由律师事务所担任监察人或遗嘱执行人，防止其作出违约行为或不法行为 律师可以从各个方面对受托人的资信状况进行调查，以便给遗嘱人选择受托人提供更为完备详细的信息 可以接受该委托对违约机构或个人提起诉讼 遗嘱信托法律服务： 担任监察人或遗嘱执行人 保险 基础保障 资产隔离 保险的基本功能是实现风险转移和价值补偿。通过投保适当的险种，可为客户提供诸如身故、重疾、退休养老、健康医疗、企业生产安全等风险的防范，为客户的家庭、企业保驾护航。 通过人寿保单的财产转移功能和人身依附属性进行提前安排，可以大大降低混同资产被追偿的风险，起到避债作用，相当于在企业资产和家族资产之间建立一道防火墙，增强了财富的安全性和稳健性 大额人寿保单具有财富传承的功能。人寿保单的投保人、保险人以及受益人，依次可以对应信托的委托人、受托人以及受益人，因此也具备了财富传承的架构 人寿保险金是否列入遗产，取决于是否指定了受益人，如果没有指定，则要列入遗产。如果指定了受益人，则给付受益人，不列入遗产范围。在个人所得税方面，《个人所得税法》对于保险赔款免税做出了明确的界定，保险赔款免纳个人所得税。 保险在私人财富管理中的作用 三种传承方式比较 ?项目 遗嘱 信托 保险 内涵 遗嘱人生前在法律允许范围内，按照法律规定的方式对其遗产或其他事务所作的个人处分，并于遗嘱人死亡时发生效力的法律行为。 委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按照委托人的意愿以自己的名义，为受托人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。 投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限等条件时承担给付保险金责任的商业保险行为。 优势 简单易行，最常见财富传承方式 信托制度灵活，可以根据委托人意愿，涉及交易结构，可以实现企业财产与私人财产有效分离，可以规避高额遗产税 能够实现财富有效传承，受益资产不受债权人追索；具有合理避税功能；资产转移至受益人名下，有利于保护隐私。 劣势 遗嘱容易引起遗产继承纠纷，面临高额的遗产税，而且也无法解决财富有效传承问题 信托关系过于稳定，导致委托人在某些紧急情况下无法立即终止信托关系，