出纳业务技能培训资料.ppt

七、出纳工作实务 （3）使用灵活。持票人可一笔转帐，也可分次付款，持票人也可将银行汇票背书转让。 （4）兑现性强。 （5）购物方便。持票人可以持票购物，收款人可见票发货，按货收款，余款退回，做到钱货两清。 七、出纳工作实务 3、银行汇票的注意事项。 （1）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。逾期的银行汇票，兑付银行不予受理。 （2）银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。 （3）银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。 七、出纳工作实务 （4）在银行开立账户的收款人或被背书人受理银行汇票后，在汇票背面加盖预留银行印鉴章，连同解讫通知、进帐单，送交开户银行办理转帐。 （5）申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人。 七、出纳工作实务 七、出纳工作实务 七、出纳工作实务 三、汇兑业务 1、汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。 2、汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用。 七、出纳工作实务 3、 签发汇兑凭证必须记载下列事项： （1）表明“信汇”或“电汇”的字样； （2）汇款用途； （3）确定的金额； （4）收款人名称； （5）汇款人名称； （6）汇入地点、汇入行名称； 七、出纳工作实务 （7）汇出地点、汇出行名称； （8）委托日期； （9）汇款人签章。 汇兑凭证上欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理。 七、出纳工作实务 4、汇兑结算应注意的问题。 （1）汇款人异地汇款时，要按照凭证各栏要求，详细填写汇入地点、行名、收款人及汇款用途等项并在第二联上加盖预留银行印鉴章。 （2）收款人收到银行转来的收款通知或电划代收报单时，要认真地对凭证的内容进行核查，主要核查收款人账号、全称是否与本单位的全称和账号一致。 七、出纳工作实务 八、出纳工作应注意的几个事项 （一）、怎样复核原始凭证？ 出纳是财会部门的一道窗口，一定要把好凭证复核关。主要包括： （1）真实性复核。 第一、经济业务双方当事单位和当事人必须是真实的。 第二、经济业务发生的时间、地点、填制凭证的日期必须是真实的。 八、出纳工作应注意的几个事项 第三、经济业务的内容必须是真实的。（是住宿业务，要标明住宿的日期；是乘坐交通工具业务，就的标明交通工具种类和起止地点等） 第四、经济业务的“量”必须是真实的。（购买货物业务，要标明货物的重量、长度、数量、单价等） 第五、单价、金额必须是真实的。不得在原始凭证填写是抬高或压低单价，多开或少开金额。 八、出纳工作应注意的几个事项 （2）完整性复核。 第一、 原始凭证应具备的要素要完整、手续要齐全。 第二、 复核原始凭证的手续是否齐全， 需经领导签名批准的原始凭证，要有领导人的亲笔签名，手续不齐全的原始凭证，应退回补办手续后再予以受理。 八、出纳工作应注意的几个事项 （2）合法性复核。 第一、明显的假发票、假车票。 第二、虽是真实的，但制度规定不允许报销。 第三、虽能报销，但制度对报销的比例或金额有明显限制的。 八、出纳工作应注意的几个事项 （二）、对于各种有问题的原始凭证怎样处理？ 在审核原始凭证的过程中，出纳人员要认真执行《会计法》所赋予的职责、权限，坚持制度、坚持原则。对于内容不完全、手续不完备、数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改凭证等弄虚作假、严重违法的原始凭证，会计人员在不拒绝办理的同时，应予以扣留，并及时向单位主管报告，请求查明原因。 八、出纳工作应注意的几个事项 （三）、 会计凭证中的数字书写的要求。 1、阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号或货币名称简写。 2、所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律在元位小数点后填写到角分，无角分的，角，分位可写“00”或符号“—”，表示。 3、汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如 壹、 贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、整或