联行电子汇划清算辖内往来核算.pptVIP

业务数据经过复核并按规定权限授权无误后，产生有效汇划数据，发送至清算行。 （2）日终处理 ①合并储蓄通存通兑数据 日终应通过系统交易将储蓄通存通兑代他数据与汇划数据进行合并。通存代他业务会计分录为， 借：辖内往来——支行往来户 贷：辖内往来——储蓄通存户 通兑代他业务会计分录相反。 ②凭证处理 电汇凭证第三联，电子汇兑凭证第三联，托收承付凭证第四联，银行卡凭证，委托收款凭证第四联，银行汇票第二、三联，银行承兑汇票第二联，储蓄旅行支票、储蓄委收利息清单等，作“辖内往来”科目凭证的附件。 ③打印凭证 打印“辖内往来汇总记帐凭证”，打印“资金汇划业务清单”并作“辖内往来汇总记帐凭证”的附件。 ④核对数据 对当天原始汇划凭证的笔数、金额合计与“资金汇划业务清单” 借：辖内往来——汇划户 贷：辖内往来——××行清算户 或 借：辖内往来——××行清算户 贷：辖内往来——汇划户 如各经办行清算户余额不足，应由资金营运部办理资金拆借手续，补足资金后再清算。 如各经办行不能及时补足资金，清算行将进行强行拆借资金。分录为： 收到“信汇付款指令”业务时， 借：辖内往来——汇划户 贷：其他应付款——待处理汇划款项户 （2）日终处理 ①打印凭证 打印“辖内往来汇总记帐凭证”，打印“资金汇划业务清单”并作“辖内往来汇总记帐凭证”的附件。 经办行资金营运部门日常业务处理过程中，应随时根据资金汇划收发报情况调度资金，保证清算户不透支。 （三）同城行（处）辖内往来的业务处理 1、转帐业务的处理 （1）提出转帐业务的处理 提出行根据客户提交的原始借、贷凭证，按往来行（处）填制一式两份“辖内往来汇划借方（贷方）凭证”。留底联代转帐借方（贷方）凭证，提出联附原始借、贷方凭证转提入行（处）。 如提入借方凭证，会计分录相反。 2、现金业务的处理 （1）上缴现金 储蓄所上缴现金时，填写现金缴款单，连同现金送解县区支行。县区支行出纳部门按出纳规定点收现金无误后，在各联现金缴款单上加盖收讫章和经办员名章，第一联退储蓄所，第二联交会计部门，第三联留存。 （四）通存通兑业务的处理 1、通存通兑资金的清算 （1）日间处理 通存通兑业务发生时，计算机自动进行帐务处理： ①本行（处）开户单位付款，他行（处）开户单位（即本借他贷）时， 借：吸收存款——活期存款——××户（本行 （处）帐户） 贷：辖内往来——通存通兑资金清算户（本 行（处）帐户） ③他行（处）开户单位收款，他行（处）开户单位付款（即他借他贷）业务， 借：吸收存款——活期存款——××户（甲行 （处）帐户） 贷：辖内往来——通存通兑资金清算户（甲行 （处）帐户） 同时 借：辖内往来——通存通兑资金清算户（乙行 （处）帐户） 贷：吸收存款——活期存款——××户（乙行 （处）帐户） （2）日终清算 日终计算机对通存通兑资金计息如下帐务处理： 借：辖内往来——下级行存放头寸户（辖属行1） 借：辖内往来——下级行存放头寸户（辖属行2） 贷：辖内往来——通存通兑资金清算户（汇总 余额） 或 借：辖内往来——通存通兑资金清算户（汇总余额） 贷：辖内往来——下级行存放头寸户（辖属行1） 贷：辖内往来——下级行存放头寸户（辖属行2） 结转会计分录为： 借：辖内往来——通存通兑资金清算户（清零）