金融保险通信企业所得税检查的要点.docVIP

金融、保险、通信（网通）企业所得税检查要点 移动公司检查重点：1、是否向主管税务机关进行监管申报，申报是否真实、合法、正确。2、有无隐匿和少报经营收入、财产转让收入、利息收入、租金收入、对外投资收益及其他收入等问题。3、有无税前扣除的成本费用不按税收规定的比例或标准扣除问题，对超过部分是否作纳税调整。4、有无将应属资本性支出、对外投资支出等列入成本费用。5、违章罚款、集资、非公益性捐赠、赞助、摊派等支出，是否作纳税调整。6、有无需经税务机关批准方可税前扣除的项目而不审批，擅自进行税前扣除问题。7、税前扣除的福利费与工资的比例是否超过14%；福利费是否为实际支出数，列支项目是否符合税法规定，有无按照计提数扣除的问题。8、有无将职工福利方面（如购买色拉油发给职工等）的支出不计入福利费，计入其他费用在成本中列支的问题。9、固定资产折旧、无形资产（计算机软件）摊销是否按照税法规定的年限计提（摊销），固定资产折旧的残值率是否在税法规定的10%以上。10、办公、经营场所和代办点、代办营业厅、合作营业厅等的装修费是否按照规定在五年内摊销，有无当期全额扣除的问题；11、支付的各类水电费是否取得合法凭证，有无以自制单据或收款收据等不合法凭证列支。12、支付代办点、代办营业厅、合作营业厅的手续费、销售酬金以及清欠手续费等是否取得合法发票，有无以商业发票、自制单据或收款收据等不合