生产企业电子审核疑点产生原因及处理的方法.doc

生产企业电子审核疑点产生原因及处理方法 疑点代码 疑点描述 疑点产生原因 企业核实办法 s301 人工扣留，暂不审核通过 国税机关人工审核时由于企业退税纸质凭证不符合规定或对该业务有疑问,在“备注”栏加“Z”，暂不予通过 企业补充合法退税凭证或负责举证 s302 本期申报的报关单号重复 1、出口企业出口报关单号码填写错误或数据录入错误或重复申报。 核对报关单，查明重号的退税数据的关单号码,向主管退税机关报告：“所属期******,序号****的报关单号录入正确;所属期******,序号****的报关单号录入错误，应改为****”；确属重复申报的，报告：“所属期******,序号****重复申报，请删除” 2、一笔出口，退税申报时，企业将一笔出口分开，都以同样的报关单号录入，进行退税申报。 核对报关单，出口发票等,报告：“所属期******,序号****的的报关单号录入正确，数量应改为**，美元离岸价应改为**，发票金额应改为**,(增加关联发票号*****)”或“所属期******,序号****的报关单录入错误，数据已并入*****序号，请删除” s303 本期申报的代理出口证明号码重复 1、出口企业代理出口证明号码填写错误或数据录入错误或重复申报。 核对代理出口证明，查明重号的退税数据的代理证明号码,向主管退税机关报告：“所属期******,序号****的代理证明号录入正确;所属期******,序号****的代理证明号录入错误，应改为****”；确属重复申报的，报告：“所属期******,序号****重复申报，请删除” 2、一笔委托代理出口，退税申报时，企业将一笔出口分开，都以同样的代理出口证明号录入进行退税申报 核对代理出口证明，出口发票等,报告：“所属期******,序号****的代理证明号录入正确，数量应改为**，美元离岸价应改为**，发票金额应改为**,(增加关联发票号*****)”或“所属期******,序号****的代理证明号录入错误，数据已并入*****序号，请删除” s304 申报的数值项是否大于零 某数值项填写错误或数据录入错误。 检查该条申报数据各数字项，报告：“所属期******,序号****的***数值项应为****” s30A 申报的发票人民币金额和美元金额的比率超范围 1、美元离岸价或者发票人民币金额录入错误 核对报关单上的美元离岸价、出口专用发票（税务联）及已申报的免税数据的发票人民币金额，报告:“所属期******,序号****的美元离岸价或发票人民币金额应改为***” 2、企业录入正确，由于CIF价，空运等原因，发票人民币金额含有的运保佣金额大 核对报关单上的美元离岸价、运输方式、出口专用发票（税务联）及已申报免税数据的发票人民币金额，确认申报属实。附有关证明材料,报告:“所属期******,序号****的CIF价成交，运保佣金额大，申报正确” s305 数值项的计算关系不正确 出口企业申报时数据录入错误,回车没到底 或修改发票金额时，没有从“退税率”栏次敲“回车键” 按照规定的计算公式,检查该条申报数据各数字项，报告：“所属期******,序号****的***数值项应为****” s310 申报的贸易性质不存在 贸易性质代码填写错误或录入错误 核对报关单上的“贸易方式”、“备案号”等栏，录入错误的，报告:“所属期******,序号****的贸易方式应为一般贸易或进料加工（手册号为***，计划分配率为***）”；录入正确的，报告:“所属期******,序号****的贸易方式录入正确”并提供关单复印件 s311 申报的贸易性质代码为不退税的贸易性质代码 贸易性质代码填写错误或错录成不能退税的贸易性质代码。 核对报关单上的“贸易方式”、“备案号”等栏，录入错误的，报告:“所属期******,序号****贸易方式应为一般贸易或进料加工（手册号为***，计划分配率为***）”；录入正确的但不应申报的，反馈“所属期******,序号****贸易方式为来料加工（或其他），申报错误，请删除” s312 申报的币别代码不存在 币别代码填写错误。 核对报关单上的“币制”栏，录入错误的，报告:“所属期******,序号****的外币代码应为***”；录入正确的，报告:“所属期******,序号****的外币代码录入正确” s313 申报的商品代码不存在 1、商品代码填写错误或录入错误 核对报关单上的“商品编号”栏，录入错误的，报告:“所属期******,序号****正确的商品代码应为***”；录入正确的，报告:“所属期******,序号****商品代码录入正确”并提供关单复印件 2、企业使用的商品代码库不是总局新下发的商品代码库 所用商品代码库不正确的,除按1.报告外