江西财经大学审计学的资料.docVIP

江西财经大学审计学资料 江西财经大学审计学考点 审计学 考试范围：除10章第3节、11章、18章不考，其他的都是考试范围 一、单项选择题 二、多项选择题 三、判断题 注：一到三题共30分，都在练习册上，老师未给重点。 四、名词解释 1、注册会计题执业准则：又称独立审计准则、独立审计标准，是指会计师事务所和注册会计师在执业过程中必须遵循的技术行为规范，是衡量注册会计师工作质量的权威性标准，是注册会计师职业规范体系的重要组成部分。 2、审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。 3、审计目标：是在一定历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果，它包括审计总目标和具体审计目标两个层次。 4、审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表所依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 5、实物证据：是指通过实际观察或盘点所取得的、用以确定某些实物资产是否确实存在的证据。 6、书面证据：是注册会计师所获取的各种以书面文件为形式的一类证据。 7、审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。 8、审计工作底稿的三级复核制度：是指会计师事务所制定的以项目经理、部门经理（或签字注册会计师）和主任会计师为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。 9、分析程序：是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。 11、审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。 12、属性抽样：是指在精确度界限与可靠程度一定条件下，为了测定总体特征发生频率而采取的一种方法。 五、简答题 （一）请简述鉴证服务和相关服务的区别 答： 1、业务所涉及的关系人不同。 相关服务通常只涉及两方关系人，即客户和提供相关服务的CPA；而鉴证服务通常涉及到三方关系人，即责任方、预期使用者及提供鉴证业务的CPA。 2、业务关注点不同。相关服务的关注点主要是信息的生成、编制或者对如何利用信息作出决策提供建议；而鉴证业务的关注点是适当保证和提高鉴证对象信处的质量，通常不涉及信息的利用。 3、工作结果不同。 相关服务的工作结果不对信息的可靠信提供保证；而鉴证业务的工作结果是CPA以书面形式提出结论，该结论能对鉴证对象信息提供一定程度的可信性保证。 4、独立性要求不同。 相关服务通常不对提供服务的CPA提出独立性要求；而鉴证业务要求CPA必须独立于鉴证业务中的其他两方关系人。 （二）请简述CPA法律责任的原因 1、CPA自身的原因，包括违约、过失和欺诈。 违约是指CPA未能达到与客户签订的合同条款的要求。 过失是指CPA在执行审计业务时没有保持应有的职业谨慎。分为普通过失和重大过失。 欺诈是指以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为。 2、被审计单位方面的原因，主要包括：（1）错误、舞弊和违反法规的行为。（2）经营失败 （三）请简要评价财务报表的合法性 1、选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况。2、管理层作出的会计估计是否合理3、财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性4、财务报表是否作出充分披露，使财务报表作用者能够理解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响。 （四）请简述审计工作底稿的作用 1、审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带2、审计工作底稿是CPA形成审计结论、发表审计意见的直接依据。3、审计工作底稿是明确CPA的审计责任、评价或考核CPA专业能力与工作业绩的依据4、审计工作底稿为审计质量控制与质量检查提供了可能。5、审计工作底稿对未来的审计业务具有参考备查价值。 （五）了解被审计单位及其环境的途径 1、查阅以前年度的审计工作底稿2、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员3、查阅内部与外部的信息资料4、实地察看被审计单位的主要生产经营场所5、与项目组成员或熟悉被审计单位所处行业的其他人员讨论6、分析程序 （六）请简述审计风险的特征 1、审计风险是客观存在的2、审计风险贯穿于整个审计过程的始终3、审计风险是CPA的非故意行为引起的4、审计风险是可以控制的 （七）请简述管理建议与审计意见的区别 1、对象不同。 管理建议和审计意见是同一审计委托项目的不同成果。管理建议是针对与审计相关的内部控制提出的；审计的对象是被审计单位的财务报表，由此而形成的审计意见是针对会计报表的。 2、责任不同。 CPA在会计报表审计后就内部控制缺陷向被审计单位管理层提供管理建议，不是一种法定义务，没有法定责任；审计意见是对会计报表形成