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第八课 财政与税收 走进生活：家乡的建设 一、国家财政 二、征税和纳税 Δ财政政策 改革开放以来我国财政收入增长情况（单位：亿元） 20世纪90年代末，国际国内经济形势发生剧烈变化，为了避免可能出现的经济下滑，保持国民经济持续、快速、健康的发展，我国政府曾作出了“扩大内需、实施相对扩张”的财政政策；到2000年，已经先后三次增发国债，用于基础建设，同时，政府还在税收、收入分配政策方面采取了一定的措施。因此，到2000年上半年，我国经济出现了良好的发展势头。统计显示，上半年国内生产总值增长8.2％，工业增加值增长9.9％，社会消费品零售总额增长10.1％等，各项宏观指标继续朝好的方向发展。 * * * * * 截流前 工程全貌 三峡工程自1993年动工，是国家重点建设项目，近几年国家加大投资力度，现累计投资已突破2000多亿元，工程建设满足了设计要求，移民迁建保证了工程的进度需要。 （一）财政 （1）含义 （2）必要性 （3）本质 ——国家的收入和支出 ——国家为了履行对内对外职能 ——国家参与社会分配的一种活动 1.财政的含义与本质 2.财政的收入与支出 ①含义： ②具体渠道 ③影响财政收入的主要因素 国家通过一定的形式和渠道 集中起来的资金 经济发展水平 （根本因素） 分配政策 （重要因素） （1）财政收入 （主要的财政来源——税收） （2）财政支出的含义与类型 ①含义 ②具体用途 Δ财政支出是政府实现职能的物质条件 3.国家预算和决算 ①含义 ②作用 预算可以对收入与支出加以控制，实现国家职能 决算检验预算的科学性，总结一年经济工作的得失成败 4.财政收支对比关系 ③财政赤字 ①财政收支平衡——动态平衡 （两种表现） ②财政盈余 Δ财政赤字必须控制在一定范围内 （二）财政的作用 2.促进资源合理配置 3.促进经济平稳运行 ——支持基础设施和工程的建设 ——调控财政收支水平 1. 是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 ——收入再分配 （一）税收及其种类 1.税收的含义 从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 Δ谁在收税？ Δ为什么要收税？ Δ怎样收税？ 依据、 部门、凭借何种权力？ 2.税收的基本特征及其相互关系 （1）强制性 ①含义（凭借国家政治权力） ②具体表现：以法律形式确定 ③意义 （2）无偿性 ①含义 ②无偿性是相对的 （3）固定性 ①含义 ②意义——体现对国家、纳税人的约束 ③固定性是相对的 （4）三个特征紧密联系、缺一不可 固定性 强制性 无偿性 要求 保障 要求 要求 3.税收的种类 （1）增值税 ①含义 ②征税对象：生产经营中的增值额 ③纳税人 ④意义 境内销售货物的单位和个人 提供加工、修理修配劳务的单位和个人 进口货物的单位和个人 （2）个人所得税 ①含义 ②纳税人 ③应税项目和税率 ④意义 境内有住所 境内无住所而在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年 在境内外取得 所得的个人 在境内取得 所得的个人 5 10 15 20 25 30 35 40 45 不超过500元部分 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至10000元部分 超过100000元部分 1 2 3 4 5 6 7 8 9 税率（%） 全月应纳税所得额 级??? 别???? （二）依法纳税是公民的基本义务 我国社会主义税收的性质 自觉纳税的必要性（税收的作用） 违反税法的四种行为 （偷税、欠税、骗税、抗税） ——取之于民、用之于民的新型税收 4.公民应当如何依法纳税？ ①履行纳税义务、依法自觉诚实纳税 ②与违反税法行为作斗争 ③行使监督税收的征管和使用的权利 1.财政政策的含义 指一国政府为了实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模、结构和收支平衡的指导原则及其相应的措施 2.扩张性财政政策 是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求 3.紧缩性政政策 是指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求 (积极的财政政策) (稳健的财政政策) 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 实施条件 手段 目的 联系 在经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约时 在经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时 增加经济建设支出和减少税收 减少财政支出和增加税收 刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长 抑制总需求,降低通货膨胀率,给经济“降温” 国家通过财政收入和支出控制经济运行 类型 播放fla