上市公司的财务信息披露法律责任的设定问题论文.doc

上市公司的财务信息披露法律责任的设定问题 目录 1.前言 1 1.1上市公司财务信息的披露法律责任的设定 1 1.2上市公司财务信息的披露法律责任的设定的现状 1 2.上市公司的财务信息披露法律责任的设定存在的问题 2 2.1以行政责任为主体的责任体系难以起到有效的惩罚和威慑作用 2 2.2对中介机构法律责任的追究力度不够，执法不严 3 3.上市公司的财务信息披露法律责任的设定存在问题的分析 3 3.1以行政责任为主体的责任体系难以起到有效的惩罚和威慑作用的分析 3 3.2中介机构法律责任的追究的力度不够，执法不严的分析 4 4.完善上市公司财务信息披露法律责任的设定的建议 4 4.1完善以行政责任为主体的责任体系 4 4.2完善中介机构法律责任的追究的力度 4 5.结论 5 A listed companys financial information disclosure of the legal responsibility problem of setting Abstract：The sound development of socialist market economy without sound financial regulatory system. At present, the financial information disclosed the question very serious. This paper thinks that, in order to set up separately for the listed company and agency financial information disclosure irregularities legal responsibilities. So the current and future disclosure supervision of financial information in one of the key problems needed to resolve is, for the listed company and its management authorities set legal responsibility system shall gradually to consider the bear civil liability, and the intermediary agencies violations of the increase of the administrative responsibility shall be investigated for strength. Keywords: Financial information disclosure; The setting of the legal responsibility; Administrative responsibility PAGE \* MERGEFORMAT 1 上市公司的财务信息披露法律责任 的设定问题 摘要：社会主义市场经济的健康发展离不开健全的财务监管体制。目前，财务信息的披露问题非常严峻。上市公司及其管理当局和中介机构为目前财务信息披露过程中的重要违规者。本文认为，要分别设定上市公司以及中介机构财务信息披露违规违法行为的法律责任。因此目前及以后财务信息披露监管中重点急需解决的问题之一是，对于上市公司及其管理当局设定法律责任体系应当逐步考虑让其承受民事责任，并对中介机构违法行为的加大行政责任的追究力度。 关键词：财务信息披露；法律责任的设定；行政责任 1前言 1.1上市公司财务信息的披露法律责任的设定 上市公司是采取股份制形式设定的，它是股份有限公司的一种，这种公司到证券交易所上市交易，必须经过相关部门的批准，此外还必须符合一定的标准和要求。上市公司的信息披露关系到股东的切身权益、合理透明的信息披露对上市公司的健康发展，对促进股市稳定，健康等方面有着极为重要的意义 , 其中又以上市公司财务信息披露最为重要[1]。而对上市公司财务信息披露设定严格的法律责任能对上市公司及其管理当局和中介机构，取到一定的约束震慑作用。此外对规范证券市场也是意义重大。 1.2上市公司财务信息的披露法律责任的设定现状 通过对几个（《证券法》、《公司法》、《股票发行与交易管理暂行条例》（以下简称《条例》）、《会计法》、《注册会计师法》和《刑法》等相关法律）法律法规的研究