(资金管理培训)流动资产管理+现金管理+账户管理+现金收入，支出及净现金流量课件.pptVIP

第十章 流动资产管理 现以某客户为例说明这种方法，详细情况见下表： 在采用信用评分法进行信用评估时，分数在80分以上者，说明其信用状况良好；分数在60~80分者，说明信用状况一般；分数在60分以下者，则说明信用状况较差。 信用评分法的 判别标准 折扣率——2% 信用期限——30天 折扣期限——20天 信用期限的确定 企业产品销售量与信用期限之间存在着一定的依存关系。通常，延长信用期限，可以在一定程度上增大销售量，从而增加毛利；但不适当地延长信用期限，就会给公司带来不良后果： ◆ 一是引起机会成本增加； ◆ 二是引起坏账损失的增加。 因此，公司必须权衡延长信用期限所引起的利弊得失，以便做出正确的决策。 影响信用期限选择的因素 市场竞争情况：竞争越激烈期限越长 客户购买量：购买量越大期限越长 客户业务差别：对资金周转慢的客户期限延长 坏帐可能性：可能性越大期限越小 产品利润率高低：利润率较低的产品期限短 市场需求情况：产品处于高需求时期限短 * 第十章 流动资产管理 现金折扣率与折扣期限的确定 企业应当核定多长的现金折扣期限，以及应给予客户多大程度的现金折扣，必须与信用期间及加速收款所得到的收益与付出的现金折扣成本结合起来考察。 ◆ 如果实行现金折扣政策所引发的加速收款的效果能够绰绰有余地补偿现金折扣成本，企业就可以采取现金折扣或进一步改