资产折旧、销的调整.pptVIP

资产折旧、摊销的调整 2015年4月 资产折旧、摊销的调整 根据《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)填报。 －账载金额会计本年折旧、摊销额第27行合计 －税收金额为按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额＋本年加速折旧额第27行合计 税收金额中应剔除不征税收入形成的折旧、摊销部分 具体某一固定资产，只填第5列或第6列的其中一列（要么正常折旧、要么加速折旧） 《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》 帐载金额 税收金额 《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》 本例只统计用，不影响所得额计算 只统计固定资产新加速折旧的优惠数据 －按财税〔2014〕75号文，六大行业固定资产加速折旧、缩短折旧年限，以及其他企业研发仪器、设备，单项固定资产价值低于5000元的一次性扣除等，享受税收优惠政策的统计情况 按国税发〔2009〕81号规定的固定资产加速折旧，不填报。 A105081表：固定资产加速折旧、扣除明细表 缩短折旧年限或加速折旧 －6大行业新购进（包括自行建造）的固定资产 －所有行业新购进单价超过100万元研发专用仪器、设备 一次性扣除 －所有行业新购进100万元以下研发专用设备 －6大行业小微企业新购进100万元以下生产、研发共用仪器、设备（同时填第10行、第11行） －企业持有的5000元以下固定资产（以前购置的，可将折余部分一次性扣） A105081表：新折旧政