第十二讲年终决算.pptVIP

第十二章 年度决算 * 第一节 年度决算概述 第二节 年度决算的准备工作 第三节 年度决算工作的基本内容 第四节 年度决算 * 第一节 年度决算概述 我国银行的会计年度，根据会计制度规定，年从1月1日起至12月31日止为一个会计年度，并规定每一个会计年度要办理一次决算。 年度决算的工作步骤分为两个部分： 决算准备工作 决算日办理结账、轧计损益和编制会计报表。 * 第二节 年度决算的准备工作 一、清理资金 二、清理账务 三、清理财产物资 四、核实收支 五、试算平衡 * 一、清理资金 清理贷款资金 清理结算资金 清理存款资金 清理内部资金 * 二、清理账务 全面检查会计科目的运用情况 全面核对内外账务 清理联行账务 * 三、清理财产物资 清查实物库存 清理固定资产及低值易耗品 * 四、核实收支 复查利息计算是否正确 检查各项费用 核实其他财务收支 * 五、试算平衡 在资金、账务、财产、收支核实的基础上，各办理决算的基层行应根据11月底各科目总账的累计发生额和余额，编制试算平衡表，试算平衡。 * 第三节 年度决算工作的基本内容 一、核实年终账务、库存和结转损益 全面核对账务 检查各项库存 调整金、银、外币记账价格 结转损益 二、新旧账务的结转 销账式账页的结转 一般分户账页的结转 总账的结转 *