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ERP环境下委托代销核算与管理 　　［摘 要］ 委托代销业务在现实生活中极为普遍，越来越多的企事业单位正在使用或准备使用ERP系统，如何在ERP系统中实现委托代销业务的管理，将成为业务人员共同关心的课题。本文基于用友U8.50总账、销售、库存、存货、应收模块集成使用，针对委托代销业务中常用凭证的设置、整件发货零星退回的应对和代销情况的实时监控3个方面进行探讨。 　　［关键词］ 委托代销；ERP；管理效能 　　 　　委托代销业务，是指企业将商品委托他人进行销售，但商品所有权仍归本企业所有的销售方式。代销商品销售后，受托方与企业进行结算，并开具正式的销售发票，商品所有权转移。 　　企业资源计划（Ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ Ｒｅｓｏｕｒｃｅ Ｐｌａｎｎｉｎｇ，ＥＲＰ）的英文缩写即是一个庞大而复杂的管理系统，其优点是信息高度共享、核算准确高效。ＥＲＰ系统中代销业务的数据流程如图1所示。 　　 　　ＥＲＰ系统可以实现委托代销业务的单据处理、会计核算、实时监控、内部控制等多种功能，满足各种管理的需要，但需进行相关的系统设置。 　　 　　一、常用凭证的设置 　　 　　委托代销操作可分为两步：第一，发出委托代销货物；第二，根据代销清单结算开票。于是就产生了如图１中所示的3笔会计分录。要生成发货生成分录①、结算开票生成分录②和分录③，则首先应将存货“选项”中的委托代销成本核算方式设置为“按发出商品核算”，如图２所示。这样才能在存货系统执行记账并生成相应凭证。 　　 　　（一）存货系统常用凭证设置 　　在代销业务中，会计分录①②③经常重复使用，用友U８．５０提供了设置常用凭证的功能。这样在相关单据审核、记账后就能自动生成所需要的正确凭证。 　　１. 委托代销商品“存货科目”设置 　　即将代销业务中使用的存货科目设置为默认科目，如图３所示。会计分录①和会计分录②中的存货科目均为１４０６“发出商品”。这里注意不要把普通销售的存货科目与代销商品的存货科目混淆，更不能代替。 　　 　　２. 委托代销商品“对方科目”设置 　　即将代销业务中使用的对方科目设置为默认科目，如图４所示。对方科目即６４０１“主营业务成本”，此设置类同于普通销售的设置。 　　通过以上的科目设置则可以在存货系统（发货单和发票）发出商品记账后自动生成凭证（或分录）①、②： 　　借：１４０６发出商品（存货科目）×××① 　　贷：１４０５库存商品××× 　　借：６４０１主营业务成本（对方科目） ×××② 　　贷：１４０６发出商品（存货科目）××× 　　（二）应收系统销售收款常用凭证设置 　　实践中销售业务又分赊销和现销（系统中称之为普通销售和销售现结），它们所生成的会计分录有所区别。两种业务不仅在是否做“发票现结”处理方面不同，在科目设置上也有所不同。用友U８．５０提供了赊销凭证和现销凭证的综合设置功能。 　　１. 赊销业务应收凭证设置 　　通过进行科目设置（如图5所示）则可以在应收系统自动生成凭证（或分录）③： 　　 　　借：１１２２应收账款×××③ 　　贷：６００１主营业务收入××× 　交税费――应交增值税（销项税）××× 　　２. 现结业务收款凭证设置 　　现结业务设置是赊销业务的延伸，它需要在赊销设置的基础上同时进行结算科目的设置。也就是告诉系统收款方式所对应的会计科目是什么（如图６所示），如现金结算所对应的科目是“１００１库存现金”。这样在做发票现结处理后，现结制单时则自动生成凭证④： 　　 　　借：１００１库存现金（或１００２银行存款）×××④ 　　贷：６００１主营业务收入××× 　交税费――应交增值税（销项税）××× 　　 　　二、整件发货、零星退回的应对 　　 　　在日常的代销业务中经常会出现整件发货、零星退回的现象，工作中小计量单位和大计量单位常常一起使用。但是用友U８．５０软件中所有单据上的单价都是针对主计量单位的。为了便于主计量和辅计量的换算和全面反映，需要将生活中最小的计量单位设置为主计量，大计量单位设为辅计量。同时，在工作中禁止以大计量单位定价，以避免出现小计量单位的单价除不尽留有尾差的现象。下面举例说明委托代销工作中整发、零退的应对处理。 　　例如，某公司委托代码为００３的利益公司代销两种规格的火腿，其计量单位、价格、代销情况如下： 　　１包＝５０根，根为主计量单位，包为辅计量单位，换算率为５０。 　　价目表：规格８０克的每根含税单价１．２元，每包６０元；规格１５０克的每根含税单价２．0元，每包１００元。委托代销发出、结算、退回情况见表1。 　　 　　首先，令所有的单据上均能显示主、辅计量的信息。用友U８．５０软件默认的显示格式均无换