金融会计.5(资金汇划)新.pptVIP

借报业务会计分录为： 借：其他应收款－待处理汇划款项户 贷：辖内款项存放-A行 借：辖内款项存放-B行 贷：其他应收款－待处理汇划款项户 3 省区分行与总行的处理 1 发报省区分行的处理 ：转发信息 2 总行清算中心的处理 如为贷报业务，其会计分录为： 借：系统内款项存放－发报清算行备付金 贷：系统内款项存放－收报清算行备付金 4 收报省区分行的处理:将总行清算中心传输来的全国汇划住处传输给收报清算行。 5 收报清算行的核算：收报清算行收到总行清算中心传来的电子汇划业务数据，计算机自动检测收报经办行是否为辖属行处，并经过审核密押无误后自动进行账务处理，实时业务即时处理并传到收报经办行，批量业务处理次日传至收报经办行。处理方式有集中式和分散式两种。 （1）分散式：收报清算行收到总行清算中心传来的电子汇划业务数据均传至收报经办行处理。 （2）集中式：收报清算行作为业务处理中心，负责辖内汇划收报的集中处理及汇出汇款、应解汇款等内部账务的集中管理。 分散式 实时业务：（贷报业务） 借：系统内上存款项-上存总行备付金 贷：辖内款项存放 批量业务：（挂账） 借：系统内上存款项-上存总行备付金 贷：其他应付款 待收报清算行确认后，传收报经办行： 借：其他应付款 贷：辖内款项存放