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昆明用友授权服务中心 T3产品 昆明用友商品销售返利补贴的司帐分录 企业之间的经济交游中，企业之间的经济交游中。商业企业经常会向供货方收取与商品销售量、销售额挂钩(如按一定比例、金额、数量较量争论)各种返还支出。对此，国家税务总局在关于商业企业向货品提供方收取的部分费用征收流转税成绩的告诉》国税发[2004]136号)中规定，商业企业均应按照平销返利行为的有关规定冲减增值税进项税金，不征收破产税 其营销政策为：全年累计购买其产品达500万元~1000万元的给予总价款3%返利；累计购买其产品达1001万元~3000万元的给予总价款5%返利等。现有一商业企业乙全年购入甲产品总价为1170万元，现假定甲为工业企业。已支付670万元，甲企业记账为： 借记银行存款 应收账款 贷记主营业务支出 应交税金-应交增值税(销项税额) 对方给予了总价5%共元的返利，年末甲企业向乙企业收取余款时。甲企业作账：借记银行存款 破产用度-促销返利 贷记应收账款 否则主管税务机关可以或许不合意在企业所得税税前扣除。关于凭据的范例，现甲企业向笔者咨询上述返利支出的税前列支成绩。笔者建议其向对方赐与正轨的支付凭据。国税发[2004]136号文件中只规定：商业企业向供货方收取的各种支出，一律不得开具增值税专用发票。未具体规定收取返利时应开具何种单子。实际使命中，对方时常以无法出票或主管税务机关不合意出票为由而不向支付方提供票据，其真实目的能够是将已获得的返利收入担当挂在马虎账款上，不作增值税进项税额转出，如许，支付企业将要为此担当不克不及在税前扣除的价值。 笔者进一步斟酌到即使对方供应了单子，不外。处理了支付方的税前扣除成绩，这里还存在着增值税的频频纳税成绩。上例中，甲企业所支付的返利款已包含在销售总价1170万元中被计算过增值税销项税额85000元，而乙企业作为返利收入又将85000元[/1+17%17%]进项税额转出。是以，笔者建议甲企业日后将此类停业由支付返利改为给予销售折让，并在销售合同中对支付销售折让的条件和比例作出大白商定。因为销售折让也是企业购销停业中的一项常规行为，即多买多折，少买少折，这种环境的纳税处理方式在增值税暂行条例实施细则》第十一条和《增值税专用发票操纵划定》中都有规定。如在上例中，改由乙企业获得5%销售折让，同时大白乙企业应供给当地主管税务机关开具的赐与折让证明单，如许，乙企业仍将85000元的进项税额转出，而甲企业却可据此用红字作司帐分录为： 借记应收账款 贷记主营业务支出 应交税金-应交增值税(销项税额)85000 打消了购销两边的频频征税，这样甲企业冲销了应税收入和销项税额。又无需再考虑税前扣除成绩，同时防止在支付返利情况下，商业企业乙事后不愿供给发票而使甲企业处于不主动为难的地步。 不管是正式或非正式场所、口语或书面用语中，此需要提醒的将返利合理合法地改为销售折让后。都应统一使用销售折让一词，预防因词汇混杂、前后冲突而给计税带来毋庸要的费事。昆明用友体系服务中心400-8899-585 提供链篇 50.入口营业若何在洽购模块完成： 因为海外没有增值税，停业申明：对于进口停业来说。所以从海外采购货色，支付给提供商款项就是存货自己的价款，不包含增值税。而增值税是由海关在征收关税的同时，一并征收的按照税法划定：交纳的关税计入存货的采购本钱，交纳的增值税作为采购过程付出的增值税额，计入应交税金应交增值 数目10吨，比方：假定公司从国外abc公司采购木板一批。单价200元。从国外公司到海关征收关税和增值税(假定关税税率为10%增值税税率为17% 关税=关税完税价格*税率=10200+150*10%=2150*10%=215 增值税=关税完税价格+关税)*17%=2150+215*17%=402.05 把持步调：A填制采购普通发票赞成采购本钱 属性为劳务费用填制两张采购艰深发票增添关税和增值税两个存货。 因为增值税不计入存货本钱)把采购入库单和采购发票、关税发票、运费发票履行手工结算增值税发票不结算。 51.采购发票和运费发票不合时到如何处置惩罚： 常会发生这样的营业，实际停业过程中。货品和发票是同一个月份或者同时到采购入库单和采购发票执行了采购结算。而运费发票在结算之后或者下个月才到但其运费老本也是要分摊到入库老本中的如何调剂? 此把持影响该存货的结算单价和金额。运费营业的凭据在总账中手工录入，体式格局一：间接在核算模块填制入库调整单把运费金额调剂到该存货中。入库调整单不必要再重新生成凭据。但如果运费没有付款，赞成为应付账款，就会导致总账和采购模块的马虎账款数对不上。如何处置惩罚这一问题，采用上面的方式。 体式格局二：经由过程费用折扣结算来实现。把持步调： 填制采购运费发票假定运费金额为100元)点击采购模块菜单中的采购结算费用折扣结