不良资产收购业务尽职调查与估值分析报告(参考格式).doc

PAGE PAGE 6 附件编号：0000-03024-30-01 版号：B 传统类业务尽职调查与估值报告 （参考格式） 报告摘要：概括描述尽职调查和估值的整体情况，主要内容包括尽职调查与估值目的、调查对象与范围、基准日、估值方法、估值结论等。对资产包，可列表说明各类资产的估值结果。 如：根据公司有关规定，经分公司业务决策委员会会议审议同意收购/处置立项后，调查人员完成了对××资产包的尽职调查与估值工作。截止估值基准日××××年××月××日，××资产包账面价值为××万元，估值结果为××万元，增值/减值额为××万元，增值/减值率为××%。各类资产估值结果详见下表： 资产估值结果汇总表 金额单位：人民币万元 资产类型 户数/项数 账面价值 估值结果 增减值 增减率(%) 合计 尽职调查估值目的 说明尽职调查与估值目的。 如：本次尽职调查与估值目的是搜集、核实××资产状况、权属关系、市场前景等信息资料，并估算××资产于估值基准日的市场价值，为×××事宜提供价值参考意见。 尽职调查估值对象与范围 根据尽职调查估值目的确定尽职调查估值对象与范围。以文字或表格形式具体说明尽职调查与估值对象，以及该对象对应的资产范围，如聘请中介机构参与或进行调查，应说明中介机构调查对象及范围。 尽职调查与估值基准日 明确尽职调查基准日及估值基准日，并说明选取的理由，如尽职调查基准日与估值基准日不一致，应说明原因。 尽职调查估值情况 说明尽职调查组织安排及具体实施情况，详细说明尽调估值对象各类信息，估值方法的选用，估值过程，尽职调查与估值结论等。 尽职调查工作情况 说明尽职调查工作安排、具体实施情况。 ××资产尽职调查与估值 1、债权资产 1）债权基本情况，包括债权形成的情况、债权合同信息等。 2）债务企业及债务责任关联方情况（对于非金收购，还应涉及债权转让方情况），包括企业基本情况（如：企业历史沿革、住所、法定代表人、注册资本、股东构成及持股比例、主要经营范围等）、企业主要资产情况、企业财务情况和经营情况等。 3）抵押保证情况，包括抵（质）押物名称、地址、数量、明细构成、权属及使用状况、所欠税费等，以及近期当地类似资产交易情况等。 4）债权清收情况、还款意愿。包括债务人及债务责任关联方还款情况，还款意愿及拖欠债务的原因，债务重组计划、还款方案及主要还款来源，其他资产变卖还款的可能性等。 5）估值方法 债权资产估值方法主要包括假设清算法、现金流偿债法、交易案例比较法及其他适用方法，调查人员应根据项目情况、资料的可获得程度和估值程序的受限制程度等，选择适当的估值方法，并在报告中说明选取估值方法选取的理由和依据。 6）估值过程 说明估值参数选取及计算过程，具体参照《资产估值技术指南》。 7）尽职调查估值结论 说明账面价值、估值结果、增减值、增减率等，采用两种以上方法进行估值的，应当说明估值结果的差异及原因和最终确定的估值结论及理由。 2、股权资产 1）基本情况 应说明股权企业历史沿革、住所、法定代表人、注册资本、股东构成及持股比例、主要经营范围等。 2）业务、财务及经营状况 说明企业主要产品或者服务的用途，经营模式，经营管理状况，企业在行业中的地位、竞争优势及劣势，企业的发展战略及经营战略，企业资产配置和使用的情况，财务情况等。 3）行业发展状况及前景。说明宏观、区域经济状况，行业现状与发展前景等。 4）估值方法 股权资产估值方法包括收益法、市场法和成本法（资产基础法），调查人员应根据股权企业类型、历史沿革、经营管理状况、财务状况、行业发展状况及前景等情况，选择适当的估值方法。 5）估值过程 说明估值参数选取及计算过程，具体参照《资产估值技术指南》。 6）尽职调查估值结论 说明账面价值、估值结果、增减值、增减率等，采用两种以上方法进行估值的，应当说明估值结果的差异及原因和最终确定的估值结论及理由。 3、实物资产 1）应说明资产数量、名称、法律权属状况、市场状况、保管状况、完好程度、使用期限以及权属变更情况等。在建房地产类资产应重点说明在建项目建设进度、建设资金来源情况、周边环境规划状况、建筑用途、市场定位、同类房地产销售情况及价格水平、房地产抵押状况、工程欠款及其他欠款情况等。 2）估值方法 实物资产的估值方法主要包括市场法、收益法、成本法。调查人员应关注实物资产的市场状况、保管状况、完好程度、使用期限以及权属变更情况等，根据项目具体情况，选择适当的估值方法，形成合理的估值结论。 3）估值过程 说明估值参数选取及计算过程，具体参照《资产估值技术指南》。 4）尽职调查估值结论 说明账面价值、估值结果、增减值、增减率等，采用两种以上方法进行估值的，应当说明估值结果的差异及原因和最终确定的估值结论及理由。 （三）××资产包尽职调查与估值 1、总体情况 按照