财经法规第三节.doc

财经法规第三课 第2章 第一节 概述 考点透析 概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。 办理支付 结算的主体 银行（包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社）、单位和个人是办理支付结算的主体。 特征 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。未经中国人民银行批准的非金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 支付结算是一种要式行为。 支付结算的发生取决于委托人的意志。 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。 支付结算必须依法进行。 基本原则 恪守信用、履约付款。 谁的钱进谁的账、由谁支配。 银行不垫款。 主要 支付工具 汇票、本票、支票（票据） 信用卡、汇兑、托收承付、委托收款（结算凭证）等 办理 支付结算的 基本要求 应当按照规定开立、使用账户。 必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证。 票据和结算凭证的填写应当规范。 票据和结算凭证内容应当准确、完整。 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 填写票据和结算凭证的基本要求 中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 中文大写金额到“元”为止的，“元”后面应加“整（正）”；到“角”的，“角”后面可以不写“整（正）”；到“分”的，“分”后面不写“整（正）” 中文大写金额前应标明“人民币”字样。大写金额和“人民币“字样间不得留有空白。 小写金额中有“0”时的大写金额写法要掌握。小写金额前应加人民币符号“￥”。（￥100010.50） 票据的出票日期必须使用中文大写。月为壹、贰、壹拾，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在前面加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在前面加“壹”。 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。 出票日期：大写 月：1、2、10——前面要加零 日：1~9，10，20，30——前面要加零 日：11~19——前面要加壹 2012~2~15 贰零壹贰年 零贰 月 壹拾伍 日 历年考题： 1.下列说法中，属于支付结算特征的有（ ）。（2011年 多选题） A、支付结算是一种要式行为 B、支付结算是发生取决于受托人的意志 C、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 D、支付结算的发生取决于委托人的意志 2. 单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守以下原则（ ）。（2010年 多选题） A、恪守信约、履约付款 B、减少现金使用 C、谁的钱进谁的账，由谁支配 D、银行不垫款 3. 支付结算的主要支付工具包括（ ）。 (2011年 多选题) A、现金 B、托收承付 C、委托收款 D、信用卡 4. 单位、个人和银行办理支付结算时必须使用（ ）统一规定印刷的票据和结算凭证。（2011年 单选题） A．中国银行 B、中国人民银行 C、财政部 D、开户行 5.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造，但在填写票据和结算凭证中如遇到数字有误，可随时予以涂改。（ ） (2011年 判断题) 6. 中文大写金额数字前可标明“人民币”字样。如大写金额前未印“人民币”字样的，直接填写大写数字即可。（ ）（2011年 判断题） 7. 填写票据金额时，人民币10068元应写成（ ）。 （2011年 单选题） A、壹万零陆拾捌元整 B、人民币壹万零陆拾捌元整 C、人民币壹万零陆拾捌元 D、人民币壹万零零陆拾捌元整 8．票据出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成的损失，由（ ）承担。（2010年 单选题） A、付款人 B、收票人 C、银行 D、出票人 现金管理 ★考点透析 现金概念 现金是指具备现实购买力或者法定清偿力的通货。我国的现金是指人民币，包括纸币和金属辅币。 开户银行 使用现金的范围 职工工资、津贴； 个人劳务报酬 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金； 各种劳保福利以及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资价款； 出差人员必须随向携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 在上述8项中，除5、6项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。 现金使用的限额 库存现金限额由开户银行根据开户单位3~5天的日常零星开支所需要的零星开支所需确定。边远地区和交通不发达地区的开