第 八章旅行社财务管理 与计划管理2.pptVIP

5、成本费用的日常控制 ： 成本指标、标准、定额等输入系统 、核算、控制、反馈系统 、分析预测系统 6、实行责任成本 7、进行重点控制 8、检查与考核 第五节　营业收入与利润管理 一、旅行社营业收入管理 1.营业收入：指旅行社提供旅游服务所得的货币收入。根据国家统一财会制度的规定，旅行社代收代付费用也应全部计入营业收入总额。 2.确认旅行社营业收入实现的两个基本条件：①旅行社劳务已经提供②旅行社已经收到价款或已取得了收取价款的凭证-如承兑支票、汇票、欠条、合同等。 国家旅游局本月公布的2005年度全国旅行社业年检结果显示,去年旅游业务毛利率只有6.12％,全国1.6万家旅行社中有近1.3万家旅行社的旅游业务营业收入、毛利率等判定旅行社经营状况的指数评定都“在平均值以下”。国家旅游局有关人士告诉记者,这组数据可以解读为“全国近80％的旅行社都处于无利或亏损状态”。 “如果细究每家旅行社的财务报表,那北京旅行社行业说不定就会‘扭亏为盈’。”某旅行社财务部人士说,因为很多旅行社都只是账面亏损,“穷庙富方丈”的现象在行业内并不鲜见。 “这就不难理解,为什么在遇到像‘非典’那样的突发性事件,即便出现旅行社全行业亏损后,仍没有一家旅行社破产倒闭,当年旅行社数量反而增加了1746家。”一位旅游业资深人士说,这同时也能解释为什么中国的旅行社业会常年存在只进不出的局面。 二、旅行社的利润管理 1.定义：旅行社利润是指旅行社在一定时期内的收入和扣除成本费用等各项支出以后的差额，旅行社利润集中反映企业经营活动的成果。2.利润总额之三部分：营业利润、投资净收益、营业外收支净额。 3、利润分析 1）利润总额分析 :用绝对和相对指标分析 2)利润总额构成因素分析 3）营业利润分析 旅行社利润的构成 　 营业利润 　 投资净收益 　 营业外收支净额 三、旅行社利润分配管理 （一）意义：利润分配直接涉及国家、投资者、企业和员工个人等各个方面的经济利益。 （二）利润分配方向1.旅行社所得税各方得利者2.旅行社利润分配三原则：合法、兼顾、补亏。 四川省青年旅行社。凌**自己的车，与旅行社签合同，旅行社接到业务包给他们，二包存在利润分配的问题，故司机会在旅途中想尽办法捞钱，比如介绍旅行社、风景点、饭馆，从中抽回扣，按理说这也算行里不公开的秘密，大家心里也有数，我们刚开始也给与配合，为的是能让司机高兴，路上车能开得安稳点。可不曾想这司机是个二百五，不但心黑得不得了，拿了好处也没个好脸色，我们是花了钱还要受气。（1600元/天，不包司机食宿） 第六节 旅行社的财务分析 涵义：以旅行社财务核算资料为主要依据，运用特定的分析方法，对旅行社财务状况和经营成果进行的一种计量分析。 一、建立完善的财务报表 ： 1、资产负债表 （一定时的财务状况的静态表） 2、损益表 （一定时的经营成果反映的动态表） 3、现金流量表（反映财务状况变动表） 二、进行财务分析 （对以是报表进行对比分析、比率分析、趋势分析、因果关系分析等，对旅行社的偿债能力、获利能力、资金周转等得出结论和预测。） 一）增减分析 （对比分析） 1、资产负责增减分析 2、利润及利润分配增减分析 二）比率分析 1、流动比率 2、速动比率 3、应收账款周转率 4、资产负债率 5、资本金利润率 6、营业利润率 7、成本费用利润率 三）因果分析： 四）趋势分析： 第七节　旅行社财务危机管理 一、定义与重要性表现 1.定义：旅行社财务危机管理是指旅行社应收旅游者或者旅游是间商的帐款或票据，到期未收并有可能出现无法收取的财务情况，如欠款、呆帐、坏帐等。2.应收帐款管理与财务危机管理重要性表现①应收帐款在企业总资产中的比重不断上升-故应加强管理②应收帐款直接影响旅行社的声誉 二、危机中的债务人分析 三、危机中的债权人分析从债权人方面看，形成过高应收帐款的自身原因1.对债务人缺乏详尽了解-知己不知彼2.恶性竞争-强销及欠帐，全额后付款做团3.违章欠款-未按合同及时收款4.欠款手续不全-票据、合同不全，无法追讨欠款5.应收帐款管理不当-缺少专人管理、催收等6.旅游产品出现质量问题-投诉、争议造成欠款7.财务会计原因-帐目不清　 四、应收帐款的催收管理 一般分为三个时期进行催收：1.提醒期------一个月　方式：善意提醒，公关活动为主旋律2.追踪期-------三个月　　方式：电话、信件、造访3.强硬期-------一般为半年　　方式：专人催讨，委托代理人、诉诸法律 附案例：云南省旅游局 云南省地方税务