中小学财务制度设与完善.pptVIP

校长权力的回归 目 的 明确校长的职责 了解财务管理工作的法律、法规和制度 熟悉中小学财务管理的基本知识 掌握财务管理工作的“底线” 提高校长的财务管理能力。 作业： 根据《中小学财务制度》等财务管理制度，运用《行政事业单位内部控制规范（试行）》的方法，完善本单位的财务管理和内部控制制度。 —— 谢 谢！—— “小金库”的危害 中共中央办公厅国务院办公厅印发《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》的通知(中办发[2009]18号)：“小金库”的存在，不仅导致会计信息失真，扰乱市场经济秩序，造成国家财政收入和国有资产的流失，而且诱发和滋生一系列腐败现象，严重败坏党风政风和社会风气，是妨碍经济健康发展、影响社会和谐稳定、危害党和国家各项事业发展的毒瘤。 认定小金库的常用法律依据： 1.《中华人民共和国会计法》： 第三条、第九条、第十六 第三条　各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。 第九条　各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。 任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。 第十六条　各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。 2.《财政违法行为处罚处分条例》： 第十七条 第十七条 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。 账外账：私设会计账簿的行为，俗称“两本账”、“账外账”，是指不在依法设置的会计账簿上对经济业务事项进行统一登记核算，而另外私自设置会计账簿进行登记核算的行为（《会计法》第四十二条）。 处罚规定：《会计法》第四十二条：违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分： （一）不依法设置会计账簿的； （二）私设会计账簿的； 公款私存：凡是属于国家、集体的资金就是公款。将公款以私人的名义存入银行、储蓄所，就是公款私存。 处罚规定： 《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令[2005]第427号） 第十七条：单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。 案例一： 某仅有50余人的事业单位，检查时发现该单位账上办公费支出笔数多、单笔金额大，经进一步核查原始凭证，发现三次购买复印机，其中两台单价为5万元，一台单价为4万元，且均未履行政府采购程序，进一步核查发现，三台复印机只有单价为4万元的入了固定资产账，其余两台未入固定资产账。审计人员突击实地核查了该单位复印机数量，只发现两台复印机。单位承认，实际未购买两台5万元的复印机，而是购买手机作为福利发给每个中层以上职工，支出5万元，另外5万元套取现金设立“小金库”。 案例二： 对某高校进行检查时，发现该高校向所属未脱钩的杂志社支出了一笔10万元的宣传费，单位领导解释说是因为单位要做一期专刊，并提供了合同和已出版的专刊。审计人员延伸检查该杂志社，发现该杂志社确实收到了10万元宣传费，同时又向该高校分两笔支出了5万元劳务费，一笔为2万元，一笔为3万元，全部为现金支出。在支付凭证上均有领款人名单、身份证号、领取金额及领款人签字，支付凭证上均标明为支付该专刊稿费。其中2万元的支付凭证上有具体领款人签字，而3万元的支付凭证上只有李某一人代签，而李某为该杂志社的工作人员。杂志社领导解释说2万元稿费已经支付了，但发现计算错了，后来又重新计算，应再增加3万元，由李某代领。但审计人员发现，3万元的稿费支出时间早于另一笔2万元的稿费支出6天。经过审计人员宣传政策，单位承认2万元稿费发给了相关撰稿人员，但其余3万元设立了“小金库”。 案例三： 对某事业单位进行检查时，发现该单位将部分房屋出租给不同的公司和个体户，根据面积大小不同收取2万元到10万元不等的租金。2006年到2008年，账上每年反映的租金收入差距很大，且多为现金收取，经核对租赁合同，发