某某有限责任公司-成本费用管理办法.docVIP

某某有限责任公司成本费用管理办法 第一章 总 则 第一条 为了加强对某某有限责任公司（以下简称集团公司）成本费用的控制和管理, 提高集团公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关法律法规的规定，结合集团公司生产经营的实际情况，特制定本办法。 第二条 本办法适用范围：集团公司全资子公司、控股子公司、直属单位（含精细化工厂和质检站）、机关部室。 第三条 集团公司各单位都要按干什么，管什么，算什么的原则对控制费用和降低成本负责，全面贯彻责、权、利相结合的经济责任制原则，并实行“全员、全过程、全方位”的全面经济核算。 第四条 按照权责发生制的原则核算成本。集团公司内部结算一律采用市场价格，实行成本费用模拟市场核算。 第五条 本办法所称成本费用包括可控成本费用和不可控成本费用。 第二章 成本费用的管理模式及审批权限 第六条 可控成本费用实行计划指标管理，不可控成本费用归口各单位管理。 第七条 集团公司的成本费用支出由总经理全面负责。集团公司财务审计部在集团公司总经理的领导下，负责集团公司成本费用的核算、控制、分析和管理工作。 年初财务审计部在总经理领导下，根据集团公司年度收入、利润指标，编制出年度目标可控成本费用计划，并将成本费用指标层层分解，落实到全资子公司、控股子公司、直属单位、机关部室，并与经济责任制挂钩，严格考核和奖惩。 第八条 成本费用审批：全资子公司、控股子公司成本费用由子公司法人代表审批；直属单位、机关部室的可控成本费用（包括应酬费、差旅费、办公费），指标内的由各单位行政正职审批（不含集团公司本部的市场营销部，市场营销部的成本费用按照集团公司制定的销售费用提成管理办法执行），超支部分原则上不予报销，确因工作需要超支的必须报集团公司经理办公会审批；集团公司领导可控成本费用（仅指应酬费）在指标内的由集团公司领导负责审批，超支部分原则上不予报销，确因工作需要超支的必须报集团公司经理办公会审批，集团公司本部所有不可控成本费用由归口管理部室的主管领导分别审批，一次性超过二万元(含二万元)的支出必须报集团公司总经理审批。 第九条 集团公司成本费用的归口管理： 1．修理费归口生产管理部管理。修理费包括机关部室和直属单位的固定资产的维修所需配件费、材料费和人工费用等。精细化工厂、质检站的修理费项目由各单位报计划、生产管理部审查，报公司计划平衡会通过后，由生产管理部组织实施，实施方案、工程实物量、结算价格应征求使用单位的意见，签出意见后，按照公司规定的审批权限办理。各子公司的大修理项目，报集团公司批准后，原则上由各单位自行组织实施，修理项目的结算必须按集团公司工程管理程序办理，其成本费用由各单位承担。集团公司本部一次性结算在2万元以内的由主管领导审批，2万元以上（含2万元）的主管领导审核后报总经理审批，财务审计部方可付款。 2．工程项目归口生产管理部管理。对于基建、零星土建和技改等项目，由建设单位提出方案，生产管理部要按照公司规定的基本建设程序，对项目可行性、工艺设计进行多方面论证，编制单项工程费用计划，报集团公司经理办公会讨论通过后，方可动工兴建或购置。 经集团公司领导批示或需要重点进行竣工验收的项目，由生产管理部、财务审计部、建设单位、施工单位监理代表联合组成“竣工验收小组”，进行竣工验收，办理交接手续，签署验收意见。生产管理部将已审核的预决算交财务审计部复审，2万元以内的工程项目由主管领导审批，2万元以上(含2万元)的工程项目由主管领导签字并报总经理审批，形成固定资产的由生产管理部会同财务审计部编制资产清册入帐。 严禁超计划的项目。如果出现超计划现象，项目所在单位说明超计划的原因，并将其原因报生产管理部审核，提交总经理办公会讨论，在严肃处理责任人后，财务审计部方可付款。 3．配件加工归口生产管理部管理。凡是某某公司能够加工的配件，不得外委加工。凡需出厂外委加工的，经集团公司主管领导审核同意后方可进行。 4．车辆维修费用归口党政办公室管理。党政办公室负责定期收集集团公司本部车辆运行情况。车辆维修一律到集团公司定点修理厂维修。有车单位要建立单台车辆维修费用卡，实行一车一卡，同时建立车辆管理档案，生产管理部要定期或不定期对其情况进行检查。 集团公司机关车辆大、中修理计划由集团公司党政办公室负责申报，经集团公司计划平衡会通过后，方可办理。其费用支出按费用审批权限管理办法由主管领导或总经理审批后，财务审计部方可付款。 5．材料费用归口生产管理部管理。为节约材料采购成本和采购费用,对集团公司本部生产经营所需各种材料实行由生产单位报计划, 生产管理部统一采购、统一调配，材料费用管理分为材料采购管理和材料领用管理。生产管理部应严格按照规定采购,坚持“货比三家”的原则控制采购成本,保持材