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PAGE PAGE 22 行业发展研究资料（No.2005－1） 反洗钱——注册会计师如何应对 ───────────────────────────── 去年以来，全国人大开始了《反洗钱法》的起草工作。在《反洗钱法》的起草过程中，各方面提出应当进一步发挥中介机构在反洗钱中的作用，中注协也参与发表了对这个问题的意见。 注册会计师如何发挥在反洗钱中的作用，如何应对反洗钱带来的机遇和挑战，以及过度的反洗钱责任和义务，已经是注册会计师行业不得不面对的问题。 为配合《反洗钱法》起草中涉及的注册会计师的责任和义务条款的研究，中注协组织人员翻译和整理了国内外的有关研究资料，在此基础上，编写了本研究报告。现予编发，供参考。 ───────────────────────────── 中国注册会计师协会编 二ＯＯ五年三月十八日  前言 来自央行的消息称，国际货币基金组织曾做过估计，中国每年洗钱数量高达2000亿～3000亿人民币，反洗钱形势十分严峻。为此，我国从2003年起，展开了一系列的行动，打击洗钱犯罪活动。2003年1月，央行发布《金融机构反洗钱规定》、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》和《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》，为金融机构的反洗钱确立的制度基础；2003年10月，央行反洗钱局成立，这是我国反洗钱的行动部门，根据洗钱情报，开展反洗钱；2004年7月，央行反洗钱中心成立，作为反洗钱的情报部门，为反洗钱局的反洗钱提供情报支持；另外，有鉴于《商业银行法》的客户保密要求与央行三个反洗钱规定的信息提供要求相抵触，国家正在起草专门的《反洗钱法》，以将反洗钱的规定上升到法律的高度。 反洗钱已经越来越深入地融入到我国经济生活中，反洗钱体系正在逐步建立。在《反洗钱法》的起草过程中，各方面提出应当进一步发挥中介机构在反洗钱中的作用，那么注册会计师应当在反洗钱中发挥什么样的作用，如何应对反洗钱带来的机遇和挑战，本文试图对此作一探讨。 目录 TOC \o 1-2 \h \z \u HYPERLINK \l _To前言 PAGEREF _To\h 1 HYPERLINK \l _To一、洗钱的背景资料 PAGEREF _To\h 4 HYPERLINK \l _To（一）洗钱行为与洗钱犯罪 PAGEREF _To\h 4 HYPERLINK \l _To（二）洗钱的基本过程 PAGEREF _To\h 5 HYPERLINK \l _To（三）洗钱的主要方式 PAGEREF _To\h 6 HYPERLINK \l _To（四）反洗钱的主要方式 PAGEREF _To\h 7 HYPERLINK \l _To二、注册会计师为什么要关注反洗钱 PAGEREF _To\h 10 HYPERLINK \l _To（一）反洗钱法对注册会计师事务所的相关要求，增大了事务所的运营成本。 PAGEREF _To\h 10 HYPERLINK \l _To（二）洗钱增大注册会计师的执业风险 PAGEREF _To\h 10 HYPERLINK \l _To（三）反洗钱行动为注册会计师拓展业务领域提供了可能 PAGEREF _To\h 11 HYPERLINK \l _To三、反洗钱对注册会计师的影响与对策 PAGEREF _To\h 12 HYPERLINK \l _To（一）了解你的客户原则 PAGEREF _To\h 12 HYPERLINK \l _To（二）报告大额和可疑交易 PAGEREF _To\h 13 HYPERLINK \l _To（三）保存客户资料 PAGEREF _To\h 14 HYPERLINK \l _To（四）关注反洗钱可能导致的审计风险 PAGEREF _To\h 15 HYPERLINK \l _To（五）对企业的反洗钱遵循方案做出