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银行会计复习提纲 * * 注： 为数据流程 数据核对关系 科目日结单 现金业务 会计凭证 现金日记簿 现金库存簿 余额表 分户账 登记簿 转账业务 日终 总账 日记表 库存现金 基本凭证 特定凭证 试算 平衡表 第一部分：知识点回顾-记账流程 一、会计凭证的种类: ⒈按照凭证的格式和用途的不同可以分为： ⑴基本凭证：通用凭证，银行自行编制的。有八种。 ⑵特定凭证：特定业务的专用凭证，外来的。 八种基本凭证: 现金收入、现金付出 转账借方、转账贷方 特种转账借方、特种转账贷方 表外科目收入、表外科目付出 ⒉按照核算方法的不同，可分为： ⑴单式凭证。一个科目一张凭证。(现金业务除外) ⑵复式凭证。一笔业务一张凭证。 二、银行会计凭证的特点 ⒈大量采用单式凭证。 ⒉大量以特定凭证代替记帐凭证。 ⒊凭证联数多。 第二部分：存款业务 存 款 业 务 单位 存款 个人 存款 定期存款 活期存款 定期存款 活期存款 整存整取 零存整取 整存零取 存本取息 活期存款利息的计算：积数计息法 存入日起息，支取日不计息，存期内按实际天数计算时间 定期存款利息的计算：逐笔计息法 存入日起息，支取日不计息，存期内对年对月，零头天数按实际 结息日、活期利率 存入日~支取日 存款余额 随时支取 积数计息法：实际天数 活期存款 定期部分：存入日约定的定期利率 过期部分：支取日活期利率 约定的期限+到期日~支取日 存入金额 过期支取 支取日、活期利率 存入日~支取日 存入金额 提前支取 存入日、约定的利率 约定的期限 存入金额 到期支取 逐笔计 息法：对年、对月、零头天数按实际 定期存款 利率 时间 本金 支取 计息方法 ? 存款利息计算小结： 一、活期存款利息的计算（积数法） 1.基本规定 （1）基本公式：利息=本金×期限×利率 =累计计息积数×日利率 （2）结息时间： 按季结息，结息日为每季度末月的20日，次日（21日）转账。 如在结息期前销户，应于销户时计付利息。 （3）适用利率：单位活期存款结息期内遇利率调整需分段计息，活期储蓄存款按结息日挂牌公告的利率计息。 （4）计息工具，一是计息余额表，二是乙种分户账。 2. 业务操作流程 （1）正常季度结算 每季度末月20日，计算出各户应付利息后，打印利息清单一式三联，加盖转讫章，一联作回单，一联作计息支出的借方凭证，一联作存款账户的贷方凭证。会计分录： 借：利息支出——活期存款利息支出 贷：活期存款——**单位 （2）销户结息 客户销户时，计算出该户应付利息后，打印利息清单一式三联，加盖转讫章，一联作回单，一联作计息支出的借方凭证，一联作存款账户的贷方凭证。会计分录： 借：利息支出 贷：活期存款——**单位 二、定期存款利息的计算（逐笔计息法） 1.基本规定 （1）基本公式：利息=本金×期限×利率 =本金×年数×年利率+本金×月数×月利率+本金×零头天数×日利率 （2）计息方法：逐笔计息法，即计息时按照对年对月对日方法计算存期，对年一律按360天，对月则按30天，零头天数（不足一个月）按实际天数计算。 （3）计息时间：每季末月20日结息，支取时支付。 （4）按支取时间的不同，单位定期存款可分为： ①到期支取：按存入日挂牌公告的定期利率计息，遇有利率调整不分段计息； ②提前支取：提前支取部分则按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息； ③逾期支取（未自动转存的）：逾期支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。 （5）单位定期存款的利息只能转账，不能支付现金。 第三部分： 贷款是指商业银行向借款人提供资金而形成的债权，向借款人发放贷款是商业银行资金运用的主要途径，贷款业务是商业银行的主要资产业务。贷款利息收入是银行收益的主要组成部分。贷款的分类: 1.按用途： 单位：流动资金贷款和固定资金贷款 个人：房屋按揭贷款和消费贷款 2 .按银行承担的责任：自营贷款、委托贷款、特定贷款 3 .按期限：短期贷款（≤1年）、中期贷款（1年＜中≤5年）、长期贷款（＞5年）。 4. 按贷款发放基础：信用贷款、担保贷款和票据贴现 5.按贷款的风险程度（质量）：正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款。（注意排列顺序） 第四部分： 一、支票的基本规定 1.适用范围： 对象：开户单位和个人 空间：同城、异地 2.种类：现金、转账、普通支票（特殊：划线支票） 3.期限：提示付款期１０天 4.处罚： 处罚情形：余额不足（空头支票）、印章不符 处罚手段： （1）不以骗取钱财为目的的：罚款（按面额的5%但不低于1000元）、赔偿金（面额的2%）、退票 （2）以骗取钱财为目的的：刑事责任 二、业务操作： 1