最新lt;lt;小企业会计准则gt;gt;讲解及小微企业税收政策优惠.pptVIP

新联谊事务所集团/ 问题3-1：根据《小企业会计准则》，2013年12月31日如何进行会计处理？2014年1月26日呢？ 教学内容：会计对税法的妥协 ◆2013年12月31日：不作会计处理。 ◆ 2014年1月26日： 借：营业外支出 100万元 贷：存货——花炮 100万元 * 新联谊事务所集团/ 问题3-2： 《小企业会计准则》为什么可以这样会计核算？ 教学内容：会计对税法的妥协 答：能否实现会计核算的终极目的? 满足企业内部（股东）和企业外部（银行和税务机关）两方面对企业会计信息的需要。 1.能满足小企业股东的需要。 2.能满足税务机关的需要。 3.银行？ * 新联谊事务所集团/ 问题4-1：钱多多银行准备参考浏阳花炮公司2013年度的会计报表来决策是否发放贷款100万元，他希望企业如何进行会计处理？ 教学内容：会计对税法的妥协 ◆按照第一种方法， 及时计提资产减值准备。 ◆从理论上来讲，企业采用《企业会计准则》进行会计处理，银行才能根据企业的会计报表作出正确的信贷发放决策。 * 新联谊事务所集团/ 问题4-2：在现实生活中，如果企业按照《小企业会计准则》进行会计核算，钱多多银行会不会错误的发放该笔贷款？ 教学内容：会计对税法的妥协 ◆答案显然是否定的。 ◆在现实生活中，银行不会完全采纳小企业的会计报表。银行家通过会计报表了解企业的一些基本情况。 ◆银行会实地考察企业的生产经营情况，综合考虑后作出自己的决策。 * 新联谊事务所集团/ 问题5-1：为什么制定的《小企业会计准则》会向税法妥协？ 教学内容：会计对税法的妥协 答：更简单明了，更简化操作。 实际工作中，小企业的会计核算质量极差， 倒逼政府制定更简易可行的会计核算方法。 越简单越长久 * 新联谊事务所集团/ 教学内容：会计对税法的妥协 * 新联谊事务所集团/ 问题5-2：为什么制定的《小企业会计准则》可以向税法妥协？ 教学内容：会计对税法的妥协 答：企业执行《小企业会计准则》依然能够满足企业内部和企业外部（税务和银行）两方面对企业会计信息的需要 。 * 新联谊事务所集团/ 问题5-3：制定的《小企业会计准则》会向税法妥协是怎样做到的？ 教学内容：会计对税法的妥协 答：《小企业会计准则》虽由财政部制定施行，实际是由国税总局推动制定的；制定者也很大一部分是国税总局的专家。 * （三）文化底蕴 案例四：2013年浏阳花炮公司为开发环保型烟花而发生可以加计扣除的研究开发费用20万元，未形成无形资产。 教学内容：会计对税法的妥协 为什么？ * 新联谊事务所集团/ 小结一 教学内容：会计对税法的妥协 制定理念：平衡 简化会计及税务处理 1.遵循会计学基本原理 有助于银行提供信贷 2.满足税收征管信息需求 * 新联谊事务所集团/ 小结二 教学内容：会计对税法的妥协 学习技巧 1.三问式学习方法 2.三步式学习方法 * 新联谊事务所集团/ 教学内容：会计对税法的妥协 课后思考题：以上资产负债表和利润表是浏阳市某花炮公司提供给税务稽查局的报表，您觉得它可能存在哪些涉税问题？ 目 录 资产负债表 利润表 * 新联谊事务所集团/ 提供的财务报表可能存在的涉税问题： 教学内容：小企业会计准则 1.2013年底货币资金为-91,000元； 2.其他应收款长期挂账1,000,830元； 3.2013年底存货为-346,400元； 4.预收账款长期较大金额挂账； 5.其他应收款长期较大金额挂账； 6.2013年度净利润24,100元，短期借款减少5,500,000元； …… * 新联谊事务所集团/ 教学内容：小企业会计准则 《小企业会计准则》正文 《小企业会计准则》附录 （会计科目、主要账务处理 和财务报表） 应试小技巧：学习原文件 * 新联谊事务所集团/ 一、货币资金 教学内容：小企业会计准则 实战一：在对浏阳花炮公司的税务检查中发现，该公司2013年6月30日的资产负债表中货币资金为-80,000元。请问：该公司可能存在哪些涉税事项？ 可能存在的涉税事项有： （1）收款不入账，不计或者少计收入； 借：银行存款 贷：主营业务收入等 （2）虚列支出 借：管理费用 贷：库存现金 * 新联谊事务所集团/ 一、货币资金 教学内容：小企业会计准则 1.现金日记账和银行存款日记账：出纳 现金明细账和银行存款明细账：会计 较真实的会计信息，为税务检查提供思路和线索。 2. 银行存款余额调节表 编制方法 注：“银行存款调节表”不能作为记账依据。 3.其他货币资金 核算内容：银行汇票存款；银行本票存款；信用卡存款；信用证保证金存款；外埠存款；备用金（也可增设备用金一级科目） * 新