医院收费处审核工作详解.ppt

医院收费处 ^欢迎大家加入我们的团队！ 内部控制的概念 内部控制是单位为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行 事前防范、 事中控制、 事后监督和纠正的动态过程和机制。 内部会计控制制度是一种强调以预防为主的制度，完善的内部会计控制制度，是对单位管理各个环节实施有效监控的保证。 内部会计控制的目的： 严格约束单位内部涉及会计控制的所有人员， 保证单位内部涉及会计机构的岗位合理设置，及其职责权限的合理划分， 真正做到不相容职务互相分离，互相制约，相互监督， 从源头和制度上保证经济活动的有效进行和资产的安全完整，防止、发现、纠正错误与舞弊， 保证会计资料的真实、合法、完整、提高会计信息质量。 内部会计控制制度 货币资金内部控制制度 实物资产管理制度 对外投资管理制度 采购与付款内部控制制度 销售与收款内部控制制度 成本与费用内部控制制度 对外担保内部控制制度 收费审核 是内部会计控制的一个非常重要的组成部分。 收费审核的目标和方法 一、表内审核 二、表间审核 三、表实审核 四、工作规范审核 五、不定期岗位审核 一、表内审核 1、表内小项目小计 → 表内分类项目合计 2、表内分类项目合计→ 表内汇总数据 一、表内审核 1、表内小项目小计 → 表内分类项目合计 一、表内审核 2、表内分类项目合计 → 表内汇总数据 二、表间审核 1、收费月报表 → 收费汇总日报 2、收费汇总日报 → 收费员日报 二、表间审核 1、收费月报表 → 收费汇总日报 二、表间审核 2、收费汇总日报 → 收费员日报 三、表实审核 1、收费员日报→ 收费存根 2、收费报表 → 银行存款交款单及POS单 3、银行存款交款单及POS进账单 → 银行对账单 三、表实审核 1、收费员日报→ 收费存根 （1）收费员日报→ 收费存根 1、汇总金额是否相符，收费员、审核人签章齐全。 2、收据号的号码连续。 3、跳号的空白收据及错误打印收据必须有简要说明，收费员、审核人签章齐全。 4、退款手续齐全… … 。 退款手续齐全 检查申请单、退款申请单、护士长签字、 被冲单据收据联、附单联、 冲单据收据存根联、收据联、附单联、 以上资料是否相符、齐全、 加盖退款章，粘贴整齐，无缺页、无掉页。 医保退现金的还需具备患者身份证号、联系电话、患者签字、退款经办人签字，医保办签字，审核人签字。 三、表实审核 2、收费报表 → 银行存款交款单及POS单 三、表实审核 3、银行存款交款单及POS进账单 → 银行对账单 四、工作规范审核 1、排班表→ 收费员工作记录 2、收费员工作记录→收费员日报（必须每日结算汇总，日日结清） 五、不定期岗位审核 不定期审核收费员库存现金、周转金、收据等。 不定期抽取录像记录。 事前防范、 事中控制、 事后监督和纠正预防为主 * * * * * * * * * * * * 审核工作详解 部分相关的法律、法规 《中华人民共和国会计法》 《中华人民共和国预算法》 《内部会计控制规范》 《事业单位财务规则》 《事业单位国有资产管理暂行办法》 《医院财务制度》 《医院会计制度》 《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》 法律法规的作用 维护国有资产的安全与完整， 堵塞管理漏洞， 提高医疗机构财务管理水平, 提高会计信息质量。