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第一套 四通公司2010年12月末结账前的余额试算表如下。 四通公司 结账前余额试算表 2010年12月　　　　　　　　　　　　　　　单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 银行存款 85000 应收账款 45500 库存商品 固定资产 累计折旧 5000 短期借款 20000 应付账款 50000 实收资本 盈余公积 2000 利润分配 8000 本年利润 40000 主营业务收入 销售费用 10000 管理费用 20000 合计 月末，四通公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理： 　　（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。 　　（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。 　　（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 　　（4）按25%的所得税税率计算本月应交所得税。 　　（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。 　　（6）结转“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，完成下列四通公司12月份的结账后试算平衡表的编制。 四通公司 结账后余额试算表 2010年12月 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 银行存款 85000 应收账款 （1） 库存商品 （2） 固定资产 累计折旧 6000 短期借款 20000 应付账款 50000 应交税费 （3） 实收资本 盈余公积 2000 利润分配 （4） 合计 （5） 标准答案： （1）45500 （2）70000 （3）18750 （4） （5） 解析 （1）应收账款借方余额=45500 （2）库存商品借方余额=-=70000元 （3）本年利润月末余额=（收入）-（成本）-10000（销售费用）-20000（管理费用）-1000（折旧费用）=75000。应交税费=75000*25%=18750元 （4）利润分配=75000（本年利润）-18750（应交税费）+8000（利润分配期初余额）+40000（本年利润）=元 （5）合计=500+85000+45500+70000+=元 第二套 长城公司2010年12月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业务外，未发生其他经济业务事项）。 （1）收到永丰工厂偿还欠款157 300元，存入银行。 （2）接受外商捐赠人民币10 000元，存入银行。 （3）因永生公司已经撤销，经批准转销应付永生公司贷款7 484元。 （4）业务科采购员王兴报销差旅费850元，交回现金150元，结清原借支的差旅费。 （5）向灾区捐款35 000元，转账支票付讫。 要求：根据上述资料（1）～（5）逐笔编制长城公司上述业务的会计分录。 标准答案： （1）借：银行存款 贷：应收账款 （2）借：银行存款 10000 贷：营业外收入 10000 （3）借：应付账款 7484 贷：营业外收入 7484 （4）借：管理费用 850 库存现金 150 贷：其他应收款 1000 （5）借：营业外支出 35000 贷：银行存款 35000 解析 （1）借：银行存款 贷：应收账款 （2）借：银行存款 10000 贷：营业外收入 10000 （3）借：应付账款 7484 贷：营业外收入 7484 （4）借：管理费用 850 库存现金 150 贷：其他应收款 1000 （5）借：营业外支出 35000 贷：银行存款 35000 第三套 某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元，银行对账单余额148.7万元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项： （1）企业开出一张支票0.2万元购买办公用品，企业已登记入账，但银行尚未登记入账； （2）企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行，企业已登记入账，但银行尚未登记入账； （3）银行受托代企业支付水电费0.5万元，银行已经登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账； （4）银行已收到外地汇入货款2万元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。 要求：编制银行存款余额调节表。 银行存款余调节表 2010年6月30日 单位：万元 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 152 银行对账单余额 148.7 加：银行已收、企业未收款 (1) 加：企业已收、银行未收款 (3) 减：银行已付、企业未付款 (2) 减：企业已付、银行未付款 (4) 调节后余额 (5) 调节后余额 (5) 标准答案： （1）2 （2）0.5 （3）5 （4）0.2 （5）153.5 解析 （1）业务四银行已收企业未收款2万元。 （2）业务三银行已付企业未付款0.5万元； （3）业务二企业