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《商业银行并表理与监管指引》
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《商业银行并表管理与监管指引》
(修订征求意见稿)
TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc395621175 第一章 总 则 PAGEREF _Toc395621175 \h 2
HYPERLINK \l _Toc395621176 第二章 并表管理范围 PAGEREF _Toc395621176 \h 3
HYPERLINK \l _Toc395621177 第三章 业务协同 PAGEREF _Toc395621177 \h 5
HYPERLINK \l _Toc395621178 第四章 公司治理 PAGEREF _Toc395621178 \h 6
HYPERLINK \l _Toc395621179 第五章 全面风险管理 PAGEREF _Toc395621179 \h 11
HYPERLINK \l _Toc395621180 第六章 资本管理 PAGEREF _Toc395621180 \h 16
HYPERLINK \l _Toc395621181 第七章 集中度管理 PAGEREF _Toc395621181 \h 18
HYPERLINK \l _Toc395621182 第八章 内部交易管理 PAGEREF _Toc395621182 \h 21
HYPERLINK \l _Toc395621183 第九章 风险隔离 PAGEREF _Toc395621183 \h 23
HYPERLINK \l _Toc395621184 第十章 商业银行并表监管 PAGEREF _Toc395621184 \h 26
HYPERLINK \l _Toc395621185 第十一章 附则 PAGEREF _Toc395621185 \h 32
第一章 总 则
为加强商业银行并表管理,确保其稳健运行,防范金融风险的跨境、跨业传染,根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国公司法》等有关法律法规制定本指引。
本指引适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行。
本指引所称银行集团由商业银行及其下设各级附属机构组成。附属机构包括但不限于境内外的其他商业银行、非银行金融机构、非金融机构,以及按照本指引应当纳入并表范围的其他机构。
商业银行应当对整个银行集团实施并表管理。
本指引所称并表管理,是指商业银行对银行集团及其附属机构的公司治理、资本和财务等进行全面和持续的管控,并有效识别、计量、监测和控制银行集团总体风险状况。
商业银行并表管理要素包括并表管理范围、业务协同、公司治理、全面风险管理、资本管理、集中度管理、内部交易管理和风险隔离等。
国务院银行业监督管理机构(下称银行业监督管理机构)依据本指引对商业银行进行并表监管。
第二章 并表管理范围
商业银行应当遵循风险管理实质性原则,以控制为基础,充分考虑相关监管要求、金融业务和金融风险的相关性,合理确定并表管理范围。
商业银行应当按照以下原则确定并表管理的机构范围:
(一)会计并表范围按照我国现行企业会计准则确定。
(二)资本并表范围按照资本监管等相关监管规定确定。
(三)风险并表范围即商业银行在会计并表的基础上,将符合第八条(条数按终稿确定)规定的被投资机构纳入并表管理范围。
商业银行对被投资机构未形成控制,但符合下列情形的,应当纳入并表管理范围:
(一)具有业务同质性的各类被投资机构,其资产规模占银行集团整体资产规模的比例较小,但加总的业务和风险足以对银行集团的财务状况及风险水平造成重大影响。
(二)被投资机构所产生的风险和损失足以对银行集团造成重大影响,包括但不限于流动性风险、法律合规风险、声誉风险等。
(三)通过境内外附属机构、空壳公司等复杂股权设计成立的、有证据表明商业银行实际控制或对该机构的经营管理存在重大影响的其他被投资机构。
由商业银行短期持有,且对银行集团不产生可以预见的重大风险影响的被投资机构,包括准备在一个会计年度之内出售或清盘的、权益性资本在50%以上的被投资机构,经银行业监督管理机构同意可以不纳入银行集团并表管理范围,但银行集团应当对该类机构的经营管理和风险情况给予必要的关注。
商业银行应当将所有纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入集团并表管理的业务范围。
商业银行并表管理原则上应当逐级开展。商业银行可以根据战略作用、风险实质等情况,跨级对附属机构进行并表管理。
商业银行应当按照本指引第三十条(条数按终稿确定)要求每年向银行业监督管理机构报送一次本银行集团并表范围相关信息,包括但不限于银行集团组织架构、并表范围和并表机构的详细情况及变动情况等。
银行业监督管理机构有权根据商业银行及整个
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