商业银行的会计跟营运0629.pptVIP

商业银行的会计与营运 商业银行的组织与管理 　　银行会计与基本业务 　　银行会计与内部控制 银行会计与业务系统 电子银行业务 一、商业银行的组织与管理 一、商业银行的组织与管理 一、商业银行的组织与管理 一、商业银行的组织与管理 二、商业银行的基本业务 　 二、商业银行的基本业务 　 二、商业银行的基本业务 　 二、商业银行的基本业务 　 二、商业银行的基本业务 　 二、商业银行的基本业务 　 二、商业银行的基本业务 　 二、商业银行的基本业务 　 三、银行会计与内部控制 　　　银行会计和银行经营活动的紧密联系，决定了银行会计工作是银行内部控制的重点。银行会计除了记录、反映核算等基本职能外，会计也是内部控制活动的重要组成部分。 三、银行会计与内部控制 　　 三、银行会计与内部控制 三、银行会计与内部控制 　 人、财、物 　　 首先是管好人，内控工作的首要对象是人，只有管好人、用好人，才能达成内控的目标 　　 其次是管好财，对银行来说就是管好现金、管好账　　　　 　　 最后是管好物，这里的物不是指财物，而是特指与银行业务活动密切联系的“印、押、证”等实物要素 三、会计内部控制的重点环节 　　（一）对人的管理 　　　在对人员管理的上，与内控相关的要求主要体现在分人处理、换人处理和双人办理三个方面 　　　1、分人处理　 　　　分人处理是根据岗位分离的原则，将某一项业务的处理分成不同的环节，分别由不同的人员来处理 　　　例如：一笔贷款业务从调查、授信、审批、发放、记账必须分别由不同的人员来完成 　　　 三、内控管理的重点环节 　　　2、换人处理　 　　　换人处理有两层含义：一是指某项业务处理过程中必须更换操作人员再作一次操作处理；二是指重要岗位要按规定轮岗。如： 　　　汇划业务必须换人复核 　　　柜员钱箱必须换人复点 　　　大额票据必须换人复审等　 　　　换人操作既是对前一步骤操作正确性的确认，同时也是风险分担的一种形式。换人处理很大程度上减少了差错和损失的发生 三、内控管理的重点环节 　　　3、双人办理　 　　　双人办理是针对部分重要业务的规定，即：必须由两个人（包括两人以上）同时操作才能办理。双人的规定主要适用于： 　　　管库员、提解员、押运员必须执行双人制度 　　　重要物品的领用、运输必须双人办理 　　　款箱的交接、签收必须双人等 　　　双人办理在操作者之间形成了一个相互约束的机制，是对业务操作环节的直接控制 三、内控管理的重点环节 　　　（二）对财的管理 　　　1、对现金的管理与控制 　　　2、对账务资金的管理与控制 　　　　内部账：核对、监控 　　　　外部账：账户管理和对账 　　　　　　 三、内控管理的重点环节 　　（三）对物（会计要素）的管理 　　　物的管理针对的是与业务活动密切相关的各类实物要素，包括凭证、印章、权限卡、密押机具以及抵质押品等。 　　　三分管的原则 　　　重要空白凭证的管理 　　　交接环节的管理 　　　 四、银行会计与计算机业务系统 五、电子银行 　　　　　网上银行 　　　　　电话银行　 　　　　　手机银行　 　　　　　自助银行：ATM，CDM，CDS，查询机 　　　　　呼叫中心 　　　　　 　　　　　　　 推荐： 　　《票据法》和《支付结算办法》 　　《人民币银行结算账户管理办法》 　　　 谢谢大家！ * * 朱其武 组织架构示意图 总行 一级分行 二级分行 公司部 网点 网点 网点 网点 支行 个金部 信贷部 财务部 内控部 技术部 办公室 运行部 营销 内管 综合 部门n 部门n 决定商业银行组织结构的重要因素 　　　　银行的规模 　　　　管理半径、管理手段 　　　　外部环境：竞争、行政 　　　　历史原因 　　　银行会计管理在银行内部管理中具有重要作用。 　　　银行会计工作是银行各项业务活动开展的基础。几乎所有业务的开展都离不开会计核算的环节。 　　　由于银行经营管理对象的特殊性，银行会计长期以来一直是银行内部管理的重点：保障业务开展，防范业务风险，提高业务效益。 　　　　 　　　 　　不同组织结构对会计管理模式的影响： 　　　 　　　会计处理的模式：集中与分散 　　　核算单位的确立：成本中心、利润中心和投资中心 　　　 　 最复杂的企