我国社会保险被保险人财务负担跟政府补助跟探讨.pdfVIP

台灣社會福利學刊 第四卷第一期，pp.51-94 .tw/asct/asw/journal/040102.pdf 我國社會保險被保險人財務負擔 與政府補助之探討 鄭清霞、鄭文輝 中正大學社會福利系助理教授；台中健康暨管理學院長期照護研究所所長 我國的社會保險制度，因其歷史因素與政策環境，不但給付項目有所差別，費率、 投保薪資、勞資政的保費負擔比率等，均依職業身份不同或其他因素而有不同。 由於現行的補助制度過於分歧，不僅僅影響到社會保險的財務健全性，而且引發 各類被保險人間財務負擔不公平的爭議。本文希望能夠透過實證資料分析被保險 人財務負擔與政府補助與其經濟狀況連結後的實際狀況。主要目的有三：（1）分 析公勞農保等職域保險的被保險人財務負擔狀況；（2 ）分析全民健保被保險人財 務負擔狀況；（3 ）分析社會保險政府補助狀況；（4 ）分析政府社會福利整體補 助狀況。 關鍵字：社會保險、財務負擔、政府補助 52台灣社會福利學刊 一、 前言 社會保險主要特色為「社會」原則與「保險」原則。社會性原則強調普遍 式的保險權利，亦即經濟能力高低不應影響其參加保險的權利；再者，社會性 原則強調均一的基礎保障程度。換言之，由社會性原則所衍生的作法則包括強 制加保、均一的基本保障程度、財務責任來自於政府、雇主與被保險人等特色。 根據保險原則，則保費與給付之間應根據精算結果有其明確的對等關係；保險 費會因其給付水準高低、風險程度1而不同，但社會保險的保險原則僅強調風險 共攤、繳費責任以及財務自給自足原則。政府負擔保險費的理由乃立基於社會 團結或社會連帶（柯木興，2003 ），同時讓社會保險制度能夠順利開辦、永續 發展。另一方面也協助經濟弱勢者加入保險。社會保險社會性原則的結果即表 現在社會保險打破給付與繳費之間的強烈連結，並可能導致某種程度的所得重 2 分配 。 社會保險保費的徵收主要分為兩大類：一為均等費率制，亦即無論被保險 3 人收入多寡，一律繳交同額保險費，類似於人頭稅的作法 。二者為所得比例制， 亦即就被保險人薪資收入中，規定一定比率作為保險費。其主要作法有三種： 1 影響風險的因素包括年齡、性別、職業、健康狀況、家族病史 …等 2 就社會保險的所得重分配功能討論，以美國為例，贊成者社會保險應強調所得重分配功能者認 為，在社會保險中賦予較高的所得重分配功能可以減輕美國的貧窮狀況。第二，社會安全制 度可以用以有效地降低美國的所得不均度。例如：在 1992 年主要透過社會保險制度的現金給 付對於 Gini 係數的降低效果可達 12％。但反對者卻認為如果在社會保險中強調重分配功能， 可 能 會 戕 害 社 會 保 險 中 所 強 調 的 個 人 公 平 性 ， 而 讓 社 會 保 險 蒙 上 社 會 救 助 的 色 彩 （Rejda,1999 ）。 3 均一保費的優點在於簡單方便，但其缺點在於高低所得者均繳交同額保費，對於所得低者負擔 較重，呈現累退性。 我國社會保險被保險人財務負擔與政府補助之探討53 4 （1 ）固定比例制；（2 ）等級比例制 ；（3 ）累進費率制（柯木興，2003 ）。我 國社會保險的保費徵收大多採取等級比例制，依據等級比例制的保費計算，理 論上我國社會保險費的負擔應該類似於比例稅，不過由於保費徵收的計算基礎 為薪資，且投保薪資通常無法反應實際的薪資與所得水準，再加上現行政府保 費補助制度過於分歧，不僅僅影響到社會保險的財務健全性，而且引發各類被 保險人間財務負擔不公平的爭議。本研究的目的之一即透過實證來釐清我國社 會保險負擔究竟接近累進、累退或比例稅？ 我國社會保險源自於職域保險體系，主要為勞工保險、公教人員保險、農 民健康保險、軍人保險、退休公務人員保險5 。一直到1995 年 3 月實施全民健 康保險，可謂是第一個保障對象為全民的社會保險制