银行信用社会计专业业务知识问答116题.doc

PAGE 银行(信用社)会计专业业务知识问答（116题） 1.会计核算基本前提包括哪几方面内容？ （1）会计主体； （2）持续经营； （3）会计分期； （4）货币计量。 2.会计要素包括哪些内容？ 资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。 3.综合业务系统通存通兑业务已开办范围包括？ （1）储蓄存款异地续存、续取业务； （2）储蓄存款异地查询业务； （3）储蓄存款异地口头挂失业务； （4）储蓄存款异地密码修改业务； 4.综合业务系统储蓄存款通存通兑业务暂不办理的业务包括？ （1）在脱机情况下，暂不予办理通存通兑业务； （2）异地书面挂失和密码挂失； （3）异地有权部门实施的冻结、解冻、扣划业务； （4）暂不办理异地清户和换折（卡）业务； （5）暂不办理异地定期通存通兑业务。 5.事后监督应遵循的基本原则？ （1）合规性原则； （2）独立性原则； （3）连续性原则； （4）及时性原则； （5）全面性原则； （6）重要性原则。 6.办理出纳业务应遵守的原则？ （1）办理现金出纳业务，必须实行钱账分管。收入现金，应先收款后记账；付出现金，应先记账后付款。出纳人员不得代填或代改会计凭证。 （2）收付现金，必须当面点清，一笔一清，不得将几笔款项互相混淆、互相调换券别。收入的现金，未经整点，不得对外付出；付出的现金，票面要达到人民银行规定的流通标准。一笔现金业务未完成，经办人员不得离柜。 （3）现金尾箱日清日结；现金库房定期查库；严禁挪用库存现金和实物，严禁白条抵库。 （4）现金收付，必须实行授权管理与复核制度。 （5）坚持“四双”的出纳管理原则。 （6）坚持双人“五同”的库房管理原则。 （7）出纳交接原则：凡现金、金银、有价单证，以及金库钥匙、业务印章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。 （8）出纳人员在进行出纳工作时，应进行详细登记。 7.出纳人员岗位职责？ （1）遵守国家法律、金融法规、遵守职业道德，廉洁奉公，文明服务。 （2）按照各项规章制度及有关规定办理出纳业务，安全有效地管理好现金资产。 （3）准确及时地统计编报有关报表，总结分析出纳工作的质量、效率和经验教训，不断提高出纳工作水平。 8.会计专用印章包括那些？ 业务公章、现金清讫章（原现金收、付讫章合并）、转讫章、结算专用章、联行专用章、汇票专用章、受理凭证专用章、个人名章。不含公章和财务专用章及法定代表人名章。 9.业务公章的使用范围？ 用于对外签发的重要单证，如存单、存折、对账单和签证类业务。 10.结算专用章的使用范围？ 用于签发结算凭证以及结算款项的查询、查复等。 11.受理凭证专用章的使用范围？ 用于受理客户提交而尚未进行转账处理的各种凭证的回执。 12.现金清讫章的使用范围？ 用于各种现金收入、付出凭证和现金进账回单等。信用社原现金收讫章和现金付讫章停止使用。 13.转讫章的使用范围？ 用于转账凭证、回单、收付账通知等。 14.股金业务股权的变更方式包括哪几种？ 转让、继承、赠予。 15.汇票专用章的使用范围？ 用于签发银行汇票。 16.什么是重要空白凭证？ 是指无面额的经银行、信用社（其他金融机构）或单位等填写金额并签章后，即具有支付效力的空白凭证，是银行、信用社凭以办理资金收付的重要书面依据。 17.重要空白凭证包括哪些？ 存单、存折（卡）、一本通、支票、汇票、本票、联行凭证、股金证、收贷收息凭证、社内往来、中间业务凭证等。 18.什么是有价单证？ 是指待发行的印有固定面额的特定凭证，一经签发，即具有支取款项的效力，应视同现金管理。 19.有价单证包括哪些？ 国库券、金融债券、代理发行的各类债券、定额存单、定额汇票、定额本票、旅行支票及印有固定面值金额的其他有价单证等。 20.什么叫会计核算？ 是指从办理业务、审核凭证或编制凭证开始，经过账务记载和账务核对，直至轧平结清账务，打印日计表的全过程。以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映信用社的经济业务情况。 21.“五无”内容是什么？ 即账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支。 22.“六相符”内容是什么？ 账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。 23.什么是会计凭证？ 是各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理业务和记账的根据 24.什么是账务核对？ 是指本机构与开户单位(个人)、人民银行和其他金融机构之间以及系统内各机构之间各项资金的账务往来变动情况及其余额进行的核对，以保证相互之间账账相符。 25.利率通常哪有三种表示方法？ （1）年利率以百分比(％)表示； （2）月利率以千分比(‰)表示； （3）日利率以万分比(?)表示。 26.什么是商业汇票？ 是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。