会计基础项目六 设置和登记会计账簿z7g4mvkn.ppt

05年 凭证号数 摘 要 收 入 发 出 结 存 月 日 数量 单价 金 额 数量 单价 金 额 数量 单价 金 额 3 1 期初结存 2 000 14.60 29 200 2 1211 购入 6 000 14.60 87 000 8 000 14 1212 购入 3 000 14.60 43 800 11 000 18 8056 发出 9 500 14.60 138 700 1 500 14.60 21 900 类别　　　　　名称的规格　　　　　　 计量单位　　 　　计划单价 　 　　　 原材料明细账 甲材料 千克 * 08年 凭证号数 摘 要 收 入 发 出 结 存 月 日 数量 单价 金 额 数量 单价 金 额 数量 单价 金 额 1 1 上年结转 9872 6.78 66 932.16 1 领201 发出 5500 4372 15 领203 发出 3500 872 19 收102 收入 8000 6.43 51 408.00 8872 31 记21 分配费用 6.62 59 607.52 8872 6.62 58 732.64 类别　　　　　名称的规格　　　　　　 计量单位　　 　　计划单价 　 　　　 原材料明细账 毛线 千克 * 账簿登记 明细账 3. 多栏式 多栏式明细账的账页是在明细科目或明细项目下分设若干专栏，以便在同一账页上集中分类反映有关明细科目或明细项目的金额。 登记方法：? 增加方用蓝字登记； ? 减少方用红字登记。 * 年 凭证号数 摘 要 月 日 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 ? ? 总账科目及明细科目 ? ? 明细项目 * 管理费用明细账 2001年 凭证 号数 摘 要 项 目 月 日 合 计 工资及福利 劳动保护费 折旧费 其他 5 10 转1 领用材料 1 500.00 1 500.00 31 转10 计提折旧 2 000.00 2 000.00 31 转13 分配工资 3 000.00 3 000.00 31 转14 计提福利 420.00 420.00 31 转15 结转本年利润 6 920.00 3 420.00 2 000.00 1 500.00 本月合计借方发生额 6 920.00 本月合计贷方发生额 6 920.00 多栏式明细账没有期末余额的结账方式 * 生产成本明细账 2001年 凭证 号数 摘 要 成 本 项 目 月 日 合 计 直接材料 直接人工 制造费用 6 30 转15 结转发出材料 56 756.85 56 756.85 30 转17 分配工资 8 500.00 8 500.00 30 转22 结转制造费用 5 670.75 5 670.75 30 转15 结转完工产品成本 147427.60 56756.85 8500.00 5 670.75 账户名称 咸饼干 * 生产成本明细账 2001年 凭证 号数 摘 要 成 本 项 目 月 日 合 计 直接材料 直接人工 制造费用 6 30 转15 结转发出材料 56 756.85 56 756.85 31 转17 分配工资 8 500.00 8 500.00 31 转21 计提福利 1 190.00 1 190.00 31 转22 结转制造费用 5 670.75 5 670.75 31 转15 结转完工产品成本 69 300.00 55 000.00 9 000.00 5 300.00 本月合计借方发生额 72 117.60 56 756.85 9 690.00 5 670.75 账户名称 A产品 * 生产成本明细账 2001年 凭证 号数 摘 要 成 本 项 目 月 日 合 计 直接材料 直接人工 制造费用 6 31 转15 结转发出材料 56 756.85 56 756.85 31 转17 分配工资 8 500.00 8 500.00 31 转21 计提福利 1 190.00 1 190.00 31 转22 结转制造费用 5 670.75 5 670.75 31 转15 结转完工产品成本 69 300.00 55 000.00 9 000.00 5 300.00 本月合计借方发生额 72 117.60 56 756.85 9 690