税法习题（附答案）.doc

一、填空题（每空1分，共10分） 1、税率的三种形式主要包括（ 定额税率 ）、（ 比例税率 ）和（累进税率 ）。 2、累进税率是指随征税对象数额增大而（随之提高 ）的税率。 3、按照税负能否转嫁，税收可分为（ 直接税 ）和（ 间接税 ）。 4、税收法律关系包括（ 主体 ）、（客体 ）和（内容 ）三个要素。 5、凡在我国境内（ 销售货物 ）、（提供加工、修理修配劳务 ）以及（ 进口货物 ）的单位和个人为增值税的纳税人。 6、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为（13% ）。 7、纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品，应以门市部的（ 对外销售价格 ）为计税销售额。 8、纳税人投资入股的应税消费品，应视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的（ 最高销售价格 ）作为计税依据。 9、进口应税消费品按规定的（组成计税价格 ）作为计征消费税。 10、按照税收管理和受益权益划分，营业税属于（中央地方共享税 ）。 11、营业税按（ 行业 ）设计税目税率。 12、企业所得税实行比例税率，其基本税率为（25% ）。 13、企业发生年度亏损的，准予向以后年度结转，用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过（ 5 ）年。 14、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ 12% ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 15、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照（ 居民管辖权 ）和（地域管辖权 ）双重税收管辖权确定的。 16、我国现行个人所得税法列举了（ 11 ）项个人应税所得。 17、我国现行个人所得税在税率上采用（累进税率 ）和（ 比例税率 ）并用。 18、我国现行个人所得税在费用扣除上采用（ 比例扣除 ）和（定额 ）扣除并用。 二、单项项选择题（每题1分，共15分） 1、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ D　）。 A.生产过程中出现的报废产品 B.用于返修产品修理的易损零配件 C.用于对外捐赠产品所耗用的购进货物 D.因管理不善发生意外事故的半成品所耗用的购进货物 2、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ C　）。 A.25万元 　　 B.23万元 C.21.37万元　　 D.19.66万元 3、根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（ C　）。 A.高尔夫球及球具 　 B.实木地板 C.电动汽车 　 D.一次性木筷 4、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（C　 ）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 5、根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（B　 ）。 A.土地增值税 B.增值税 C.消费税 D.营业税 6、某贸易公司2012年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。计算2012年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（A 　）。 A.1.0万元　　 B.1.2万元 C.1.5万元 　　 D.2.7万元 7、某外商投资企业2012年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2012年应缴纳的企业所得税为（B　 ）。 A.12.5万元 B.12.55万元 C.13.45万元 　　 D.16.25万元 8、某公司2012年度实现会计利润总额25万元。经注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2012年度的应纳税所得额为（ B　）万元。 A.21 　　　 B.26 C.30 　　　 D.33 9、某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴