2016企税汇算清缴培训莆田.PDF

2016年企业汇算清缴培训 讲师：柳利君 目 录 一、16年企业所得税税收优惠政策汇总解析 二、企业所得税汇算清缴申报表易错事项及实务操作 目 录 一、16年企业所得税税收优惠政策汇总解析 事前 事中、事 审批 后监控 数据 政策风险扫描 纳税 报送 齐 正 合 合 申报 全 确 规 理 性 性 性 性 检测 反馈 审核无误 核心征管 新政一 ：关于研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告 ——总局公告2015年第97号 1、放宽了研发活动适用范围。 2、企业在现有会计科目基础上，按 照研发支出科目设置辅助账。 政策亮点 3、享受加计扣除优惠政策简化为事 后备案管理，有关资料由企业留存 备查即可。 6 所列六个行业企业是指以列 举行业业务为主营业务，其 研发费用发生当年的主营业 务收入占企业按税法第六条 规定计算的收入总额减除不 征税收入和投资收益的余额 50% （不含）以上的企业。 7 一是 《研发支出辅助账汇总表》，在报送 《年度财务会计报告》的同 时随附注一并报送主管税务机关； 二是 《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》，在年度纳税申报 时随申报表一并报送。 同时，对有关“A107014研发费用加计扣除优惠明细表”的填报以及 《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》的校验规则作出明确。 8 注意点  归集表”作为 《企业所得税年度纳税申报 表》的附表，在 《企业所得税年度纳税申 报表填报表单》中增加“归集表”的表单 名称和选择填报情况。相关企业在填报 “归集表”的同时仍应填报 《研发费用加 计扣除优惠明细表》 （A107014 ） 9 可 归 以 集 不