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第十八章 所得税和其他税收 第一部分 单项选择题 1、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，下列哪项从其应纳税额中扣除。 A、不允许 B、限定条件准予 C、准予 D、无条件 2、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是： A、分得的红利 B、股票转让收入 C、有奖销售中奖 D、租赁财产所得 3、外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按哪个比例退还其再投资部分已纳所得税税款。 A、40％ B、50％ C、60％ D、100％ 4、下列资源中，属于我国资源税的应税资源有： A、森林资源 B、矿产资源C、水利资源 D、土地资源 5、房产税的计税依据是：A、房产市价 B、房产余值C、房产原值 D、房产净值 第二部分 多项选择题 1、企业所得税征收时，允许在税前列支的税是： A、 增值税 B、 消费税 C、 营业税 D、 城市维护建设税 2、下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有： A、偶然所得 B、工资薪金所得 C、企事业单位承包经营、承租经营所得 D、个体工商户生产、经营所得 E、股利收入 3、关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时；税务机关有对其交易价格进行调整，调整的方法是： A、按照独立企业间同类业务活动的价格 B、按再销售的第三者的价格 C、按成本加合理的费用和利润 D、按关联企业之间协定的价格 4、下列说法正确的是： A、城市维护建设税分别与消费税、增值税和营业税同时缴纳 B、城市维护建设税应当保证用于城市的公共事业和公共设施的维护建设 C、城市维护建设税按纳税人所在地的不同分别规定不同的税率 D、在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税 5、下列各税种中属于对资源课税的税种是： A、土地增值税 B、耕地占用税 C、城镇土地使用税 D、资源税 E、房产税 第三部分 判断题 1、企业所得税是国家参与利润分配的一种手段。（ ） 2、纳税人在计算应纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的，应当按照财务会计制度的规定计算纳税。（ ） 3、计算企业所得税时，纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。（ ） 4、在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内边连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，免于缴纳个人所得税。（ ） 5、个人所获得的保险赔款应给予免征个人所得税。（ ） 6、自1999年11月1日起，我国对城镇居民的储蓄存款利息开征了利息所得税。（ ） 7、印花税采用纳税人自行计税购花纳税的办法，所以，只要纳税人向税务机关购买了印花税票，纳税义务就已履行。（ ） 8、车船使用税采用从量定额征税，即对车船按种类、大小、使用性质制定不同的固定税额。( ) 9、盐既纳入了资源税的征收范围内又征收增值税。 ( ) 第四部分 名词解释 企业所得税 外商投资和外国企业所得税 个人所得税 居民纳税人 非居民纳税人 境内所得 境外所得 土地增值税 资源税 财产税 房产税 城市房地产税 遗产税 耕地占用税 城市维护建设税 农业税 城镇土地使用税 车船使用税 车船使用牌照税 契税 ? 印花税 车辆购置税 所得税的分类征收与综合征收 第五部分 问答题 1、所得课税通常具有的主要基本特征是什么？ 2、个人所得税的分类征收和综合征收各有什么特点?我国的个人所得税应如何加以改革？ 3、我国开征遗产税的基本条件有哪些？ 4、财产课税的优点？ 5、我国内外资企业所得税的合并应如何进行？ 第六部分 计算题 1、某企业2000年1至12月份共预缴了企业所得税800万元。年终结算后有关账户的数字节为：产品销售收入9000万元；产品销售成本4500万元；产品销