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雅安职业技术学院 关于印发《雅安职业技术学院内部审计工作实施办法（试行）》的通知 各系部： 《雅安职业技术学院内部审计实施办法（试行）》已于2016年11月8日经院长办公会审议通过，现印发给你们，请遵照执行。 附件：雅安职业技术学院内部审计实施办法（试行） 雅安职业技术学院 2016年11月11日 附件： 雅安职业技术学院 内部审计工作实施办法（试行） 总则 为进一步实现审计工作制度化、规范化，明确内部审计工作职责，提高审计工作效率，保证审计工作质量，为学院改革、发展和稳定服务，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》，结合学院实际，制定本办法。 学院内部审计机构为纪检监察审计处。 纪检监察审计处在学院主要领导的领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和学院的规章制度，独立开展内部审计工作，对学院主要领导负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。 纪检监察审计处对学院内各部门经济活动的真实性、合法性和效益及学院范围内各类内部控制的建立、健全和有效性进行监督和评价，提出书面审计报告，充分发挥审计工作的监督、评价、控制、服务的职能，为教育事业的发展服务。 组织和领导 学院主要领导领导学院内部审计工作，其主要职责是： 建立健全内部审计机构，加强审计队伍建设； 定期研究、部署和检查审计工作，听取纪检监察审计处的工作汇报，及时审批年度审计工作计划、审计报告，督促审计意见和审计决定的执行； 积极支持纪检监察审计处和审计人员依法履行职责，并提供经费保证和工作条件； 重视并认真研究和解决纪检监察审计处和审计人员在工作、学习培训、职称评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。 审计机构和审计人员 根据国家和上级部门有关规定，学院设立纪检监察审计处，配备专职审计人员，并根据需要设置兼职审计人员。 审计人员要遵守内部审计准则，精通业务，熟悉有关法律、法规和政策，掌握会计、审计及相关专业知识，恪守内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，勤政廉洁，求真务实，不得玩忽职守，滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密。 审计人员办理审计事项与被审部门或审计事项有利害关系时，应当回避。 审计人员依法履行职责，受法律保护，任何部门和个人不得设置障碍和打击报复。 根据《教育系统内部审计准则》的规定，审计人员每年接受继续教育和培训的时间原则上不得少于两周，所需经费学院给予保证。 审计干部专业技术职务的评聘工作，按学院有关规定进行。 审计职责和权限 纪检监察审计处对学院及内设部门的下列事项（包括但不限于）进行审计： 预算执行及决算； 财务收支及有关的经济活动； 基建及修缮工程项目； 学院所属各部门负责人的任期经济责任； 内部控制制度的健全、有效及风险管理； 专项教育资金、专项科研课题经费的筹措、拨付、管理和使用； 办学效益、经济效益； 企业化和半企业化管理部门的资产，负债、损益、规章制度、重大经济合同和会计报表； 国有资产的购置、管理、使用、维修、租赁、转让、报废及相关经济合同的审核； 参与学院大型项目的立项，大型设备、仪器购买的论证，对学院基本建设工程、维修工程及购买大宗物品、设备、材料的招投标活动进行审计监督； 对学院经济活动中的重点、热点问题进行专项审计或审计调查； 对被审计部门执行审计意见和审计结论的情况进行跟踪审计； 为学院领导、各职能部门提供审计咨询服务； 学院主要领导和上级审计机构交办的其他事项。 内审部门在审计范围内，具有下列主要权限： 根据审计工作需要，要求被审部门积极配合报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等，对审计涉及的有关事项，向有关部门和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料； 参加研究财经工作的会议和其它有关会议，审查会计凭证、账簿等，检查资金和财产，检查有关电子数据和资料，勘察现场实物； 对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为，经学院主要领导同意，做出临时的制止决定； 对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的部门或个人，经学院主要领导批准，采取封存账册和资财等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议； 提出改进管理、提高经济效益的建议；对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见；对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关部门和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议； 督促检查经学院主要领导批准的审计决定或审计意见书的执行情况； 对相关部门和责任人提出经济处理、处罚的建议； 重大事项，可向上级主管部门或上级审计机关反映。 学院内部的审计结果，经测评后，可作为上级内部审计机构和社会审计组织的工作依据。 审计工作程序 学院内部审计部门应根据学院主要领导和上级审计机构的部署，拟定审计