_第5节持有至到期投资跟长期股权投资_1009.pptVIP

可供出售金融资产持有期间股利和利息 在持有期间收到利息或股利与交易性金融资产的处理相同 借：其他货币资金 贷：投资收益 持有期间的应计利息，按照持有至到期投资确认利息收入、摊余成本。溢折价按照实际利率法摊销。根据摊余成本和实际利率确认利息收入。P106例13、14 2010年12月31日 （9732700+583962）×6%=618999.72 借：可供出售金融资产-应计利息 50，0000 -利息调整 11，8999.72 贷：投资收益 618999.72 可供出售金融资产的期末计价 可供出售金融资产期末按公允价值计量。 可供出售权益工具（股票），按本期末与上期末的公允价值差额确定公允价值变动。P107例15 可供出售债权工具（债券），按本期末公允价值与上期末账面价值（包括摊余成本和公允价值变动）的差额确定。 P108例16：2009年12月32日的账面价值=9732700+583962P108例17：2010年12月31日的账面价值 =9685800+450000-67232.1684 例，珠江公司于200