投资筹资与循环审计 理财.pptVIP

第14章 投资与筹资循环审计 第一节 筹资与投资循环概述 一、投资和筹资简介 （一）投资的交易和账户 （二）筹资的交易和账户 （三）投资和筹资审计的特点 可直接进行实质性测试； 审计内容包括法律、法规和契约遵守情况的审计。 二、主要业务活动和主要凭证、记录 第二节 投资循环的交易类别测试 一、投资交易类别的内部控制 （一）科学的投资决策程序和授权批准制度 （二）合理的职责分工制度 （三）健全的资产保管制度 （四）详尽的会计核算制度 （五）严格的记名登记制度 （六）完善的定期盘点制度 二、投资交易类别的控制测试 （一）了解 （二）评价记录 （三）测试：P330表14-1 【例1】 A和B注册会计师对甲公司有关投资理财的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下： 要求： （1）根据上述摘录，假定未描述的其他内容不存在缺陷，请指出甲公司内部控制在设计与运行方面的缺陷，并提出改进建议。 （2）请分别指出上述内部控制缺陷与哪些会计报表项目或科目的何种认定相关。 （1）甲公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。董事会决定由总经理负责实施。总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。甲公司规定：公司划入营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。经总经理批准，证券部直接从营业部资金账户支取款项