关于固定资产折旧的一些探究.doc

前言： 固定资产模块在我看来是FI中最难的一个模块，参数很多，也难搞的清楚。 下面摘两个我比较感兴趣的研究一下。 建议多测试，否则可能会看的比较晕菜。 1、关于折旧规则中的平滑 Transaction: OAYR 上图中的Smoothing作用问题： 他的作用是对于当年应提折旧在当前年度平分到未计提的各期间内，但是不会影响下一年度折旧。这里需要注意的是这个功能也会影响新资产，比如某资产2009年3月资本化，下月也就是2009年4月开始计提折旧，但是如果你选择了这个功能（此时2009年2月已提折旧，2009年3月未计提折旧），那么2009年1月折旧的时候，这个资产也会计提折旧， 折旧金额=（原值*残值/使用年限）*9/10 注意：9是当年应折旧月份（4月开始12月结束），因为选择此功能，那么实际计提折旧的时候是从3月开始。 举个例子： 资产140468，资本化日期为2010年3月6日，使用年限为5年。2010年4月开始折旧，每月折旧金额为1500. 运行2010年4月折旧以后，对资产增值10000元，过账日期2010年3月6日。 如果没有勾选 “Smoothing”， 如下图，折旧会补提在下个月折旧里（补了一个月的折旧）。 如果勾选 Smoothing 如下图，补提的折旧会在2010年剩余期间平分（2011年不会平分，只是在当前年度平分） 来看看2011年的折旧 折旧金额为19800元，每月折旧为19800/12=1650元 =（100000+10000）/5*12 2、如何实现按照剩余月份计提折旧 需求： 按月为基础提取折旧，永远以剩余金额除以剩余年限。 先来看看我系统的配置，看看我系统当前的配置能否满足这个需求。 Change method: 这个参数的意义是：当资产折旧到一定程度时可以转换折旧方法（下面有个例子） PRD CONT: 这个参数的意义是：控制折旧开始日期 比如我系统的选择的参数是011，那么意义为： 固定资产资本化，下月开始折旧 固定资产后续资本化，下月开始折旧 固定资产报废，当月折旧照提，下月折旧停止 固定资产转移，当月按旧资产折旧，下月开始按照新资产折旧 Declining-Balance Method： 用于双倍余额递减法 Multilevel Method： 这个玩意比较强大，比如有的客户要求，某些特殊资产第一年按照原值的30%折旧，第二年按照原值的20%折旧，第三年按照原值的40%折旧，10为残值，那么就可以用这个多层方法来实现。感觉在中国用的可能性不大啊 Base method: 这个是控制折旧的最基本方法了。 目前系统选择的参数是007，我们来看看这个007. Percentage from the useful life: 折旧按照使用年限来计算 Dep. After planed life end: 计划使用年限结束以后，如果剩余价值大于残值率计算出的残值，那么继续折旧 举个例子： 看看这个固定资产 这个资产2006-11-01开始折旧，原值为42000元，使用年限为10年，残值率为10% 那么每月折旧为 42000*0.9/120 = 315 在2010年1月1日，对这个资产增值10000元，这个时候2010年1月折旧已经计提。 看看下图，增值后的折旧如何计提。 按照我们上面的参数，折旧应该为(42000+10000)*0.9/120=390 这个资产使用年限为10年，折旧到期日为2016年10月，也就是说2016年10月应该是最后一个月折旧。但是增值以后就不是这样了。 看下图 如上图，明显到2016年根本没有折完，那么这个结果就符合我们上说的，系统会自动延长折旧时间，直到净值=（原值+增值）*残值率 --------------------------------------------华丽的分割线----------------------------------------------------- 那么回到我们一开始的那个问题： 折旧按月为基础提取折旧，永远以剩余金额除以剩余年限。 为了满足这个需求，配置一下多层方法参数 先来看看我们的折旧KEY 如下图，这里我单独配置一个多层方法Z05,真正起作用的其实就是这个参数。 Base Value 选择的是Net book value 选中Remaining life 这样的话增值以后，系统计算每月折旧金额时会以净额/剩余年限计算的。 下面来看一个例子： 这个资产2009年10月07日资本化，原值为100000元，使用年限为10年，残值为10%， 2010年5月7日对其增值10000元。 如下图，看看增值以后的折旧 如上图，5月增值，6月开始折旧。 （4月折旧3000元是因为我在做这个例子的时候折旧已经计提到2010年4月，因此补提了