风险导向的内部审计案例解析.pptVIP

以业务流为基础，以资金流和物流为主线，“三流”合一，齐头并进，相互验证。 在日常审计活动中，关注企业市场变化、政策变化、技术飞跃、供应渠道改变、业务流程再造中易发的突变现象及风险。 在不被识别、极易忽视但有着因果关系的各个环节中，发现理论上不曾介绍过的隐性系统，重点关注管理的接口部位责任与权利的传递点。 武钢的“审计会诊” 武钢的“内部审计三部曲” 武钢内部审计的具体做法 如在决策环节，重点关注民主决策程序的规范性及决策支撑依据的真实性，以防止信息不对称造成的决策风险。 武钢将企业风险审计的重点放在企业改制、投资、采购、建设工程等领域以及易被忽视的专项预算费用的使用。 在原材料采购审计中，内部审计将采购活动作为物流中枢和信息中枢，直接采取网上比价审计，与市场信息对接，同时关注采购流程、定价依据、授权、付款政策和采购方式的适当性和有效性。 在风险处置方式上，武钢立足于建立预警机制。对于风险征兆比较明显的项目实行“审计备案”，保留审计对当事人的永久追索权；对重要的风险发现，建立第一时间上报《审计要情》的机制，以规避风险。 武钢的内控利器 利器一：新型集团预算 利器二：资金集中管控 利器三：规避外汇风险 利器四：投资管理风险控制 Thank You for Your Attention Any Questions? Business School ,Soochow Univer