第2章货币资金_2.pptVIP

1、库存现金 2、银行存款 3、其他货币资金 主要内容： 学习目的和要求 通过本章的学习，掌握货币资金的构成内容，熟悉现金管理的主要内容，掌握各种银行结算方法及其适用范围，掌握库存现金、银行存款、其他货币资金的概念和相关会计核算。 重点难点 2、各种银行结算方法及适用范围 1、现金管理暂行条例 第一节 现 金 货币资金的构成内容 货币资金——是以货币形态存在的资产，是流动性最强的资产。货币资金按其存放地点及其用途不同，分为库存现金、银行存款和其他货币资金。 (一)现金的定义及特征 我国会计惯例所称现金为狭义的现金，即库存现金。 库存现金——是指存放在企业会计部门，由出纳员经管的作为日常零星开支的现款，包括库存的人民币和外币。 现金具有如下特征：货币性、通用性和流动性。 一、现金的管理 一、现金的管理 （二）现金的使用范围与库存现金限额 P20 1. 现金的使用范围 （1）向个人支付的款项（P20，6项）； （2）1000元以下的零星开支。 2.现金的库存限额 3至5天的日常零星现金开支，最多不超过15天的日常零星现金开支。 【单选】下列可以用现金支付的选项为（ ）。 A．购入固定资产，支付价款50 000元 B．偿还所欠债务，金额2 000元 C．向一般纳税企业购入原材料，支付价款4 0