武汉大学审计学课件-第四节.pptVIP

第四讲 内部控制及其测试 内部控制的概念及演变 内部控制的要素 内部控制的调查 内部控制运行有效性的测试　　 重庆市垫江县国家税务局征收员左玲，承担用电脑对税款解缴汇总入库的职责。工作认真负责，上班总是最先到，下班总是最后一个离开，经常帮助同事收缴税款。因“表现出色”，连续几年被该局评为先进工作者。 后偶然发现汇总税款时可删除部分完税证记录后再进行汇总，遂产生贪污税款的念头，共贪污税款8万余元。 2004年11月，垫江县检察院接到群众举报，随即立案侦查，查清其贪污税款的犯罪事实。据其交代，作案时间均选择在同事们下班离开后。 郑州亚西亚商场控制环境 英国巴林银行破产倒闭事件 好制度与坏制度 内部控制的概念与发展 内部控制是被审单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序（借鉴94年美国COSO报告的定义）。 在调查、测试和评价内部控制的基础上进行抽样审计是现代审计的一个重要标志。 内部控制审计可以成为一种审计业务类型。 预防性控制：事前防范预计损失，如客户信用审核、反担保机制 检查性控制：揭示已发生的损失，如编制银行存款余额调节表、账龄分析 纠正性控制：改正已发现的问题, 指导性控制：导向有利的结果 课外读物：农行严控贷后管理“短板” “根据省级分行的