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中国财政收入超增长的 因素分析 09财政 高旭歆 2011年7月20日 摘要：2010年我国财政收入的规模、增长速度均创下历史新高，占GDP的比重也达近20年的最高值。因此，社会上出现了关于财政收入高增长的疑虑。本文从多方面分析财政收入高速增长的原因，结合我国经济社会发展现阶段政府职能合理化及完善财政调控的要求，说明财政收入近年来持续高速增长的客观必然性。当财政增收部分主要用于民生等经济社会的薄弱环节时，可产生消解矛盾、促进和谐、支持又好又快发展的效应。为消除和防范财政收入高速增长可能带来的不利影响，本文提出三方面的对策建议。 　　关键词：财政收入；GDP；产业结构 　　 　　近年来，我国财政收入出现快速增长势头，社会上对其是否会有不良影响的担忧时有所闻。2010年我国财政收入总额和增长率又创历史新高，质疑声音再度高涨。所以，很有必要对财政收入高速增长的原因作出客观、理性的分析，弄清表象下面的根源，从而为经济决策提供客观的、科学的依据。 　　 　　一、我国财政收入与GDP增长的对比 　　 　　财政收入占GDP的比率是各国都十分重视的指标，它反映政府分配的集中程度和财政能力，又反映国家宏观税负水平。这一指标过高，企业和社会成员的负担较重，经济发展缺乏动力；这一指标过低，则政府宏观调控的能力不足，经济社会发展缺乏公共品保障。因此，财政收入占GDP比重应保持合理水平。 　　改革开放以来，尤其是分税制改革以来，我国财政收入总量连年增长，从增长率看，虽然在不同年份存在波动，但近五年财政收入增长率一直维持在高位，并且都超过了当年的GDP增长率，从增长的绝对指标和相对指标两方面看，近五年年财政收入既延续了自1995年以来的强劲上升势头，又带有一定的超常规增长特征,财政收入增长率基本上每年都大大超过了当年的GDP增长率。 如图： 图一：中国1995至2009年历年财政收入一览表　　 以上数据来自于雅虎财经， HYPERLINK /ypen417727.html /ypen417727.html 图二：中国1978—2008年GDP增长率　　 保持财政收入的一定增速，有利民生建设任务。在民生建设逐年加重，养老、医疗、保障性住房等很多领域的财政支出日益扩大的情况下，财政收入的一定增速，无疑有利于弥补多年来在民生领域的欠账。 　　但是，财政收入的增长速度远远高于居民收入，并非好事，这表明国家财政收入和百姓收入出现争利问题。在整个收入大蛋糕中，国家和企业、居民分别持有一部分，如果国家财政收入增长，必然会减少企业、居民手中持有的财富。而财富的取得，主要依靠企业和劳动者，而财政收入暴增，就是税收和收费的大幅增长，尤其会挫伤劳动者。如果财政收入的增速一直远远高于居民收入，就会容易抑制劳动者创造财富的积极性，抑制经济增长的动力，最终不利于社会稳定和经济健康发展的大局。 　　 二、财政收入超经济增长的因素分析 　财政收入与经济总量存在高度相关性，但财政收入增速与经济增速之间则相关性不强。从经济学角度看，在税率不变的情况下，财政收入增长主要取决于经济增长状况，因此需首先考虑税率变化因素对财政收入的影响。近年来，我国税率降低或取消的政策主要有取消农业税、增值税转型、停征 固定资产投资方向调节税等；税率提高或新增的政策主要有开征个人储蓄存款利息收入所得税、证券交易印花税调整、降低出口退税税率等。从总体上看，近年来我 国财税政策中减税政策多于增税政策，即减收因素多于增收因素，因此，我国宏观税负逐年提高并非是导致财政收入超经济增长的原因。相反，财政收入超经济增长 是出现我国宏观税负逐年提高的原因。所以，在对财政收入超经济增长进行因素分析时，可不考虑税率变化的影响。 （一）财政收入超经济增长的经济性因素 　　随着我国经济体制的全面改革和深化，产业经济得到了较大的发展，企业的经济效益有了显著的提高，为财政收入的增长奠定了坚实的基础。 　　1.产业经济的发展保障了流转税收入的增长。 　　发展市场经济，提高生产力水平.进一步调整优化产业结构，促进了产业经济的快速发展，尤其是第三产业规模的壮大和发展，使国民经济得以稳定、健康、快速发展。此外，“七五”和“八五”时期各项投入，在“九五”时期得到了收益和回报，第三产业的财政贡献率逐步提高。由于流转税的征收具有“刚性”，只要生产经营者实现了销售(或经营)收入就要依法申报纳税，因此，产业经济的发展促进了GDP的增长，同时也保障了流转税收入的稳定增长。 　　2.企业效益的提高保障了所得税收的增长。 　　随着国企改革步伐的加快和现代企业制度的建立和发展，自负盈亏理念的转变，以及经济核算的强化，企业亏损面和额度在减少，经济效