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货币资金/广义现金（现金会计） 龚凯颂 中山大学管理学院会计学系 现金会计 第一节 库存现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 第一节 库存现金 一、现金的性质和范围（事关“会计确认”） （一）现金的性质 现金是通用的交换媒介，也是对其他资产进行计量的一种尺度与会计处理的基础。现金必定具有普遍的可接受性；使用时不受任何限制。因此，现金是企业中流动性最强的资产。 （二）现金的范围 1、 库存现金（即狭义的现金） 2、可随时动用的银行存款（注：定期存单做投资处理） 3、其他可以普遍接受的交换媒介/流通手段（类似于“其他货币资金”） 银行本票Cashier ‘S Check 银行汇票Bank Draf 保付支 票Certified Check 个人支票Personal Check 邮政汇票Postal Money Order 旅行支票Traveler ‘s Check 保付支 票：存款人开具的、由银行保证支付的支票。 旅行支票：银行发行的具有固定面额的