审计第9节.pptVIP

（1）重新计算银行存款余额调节表中的数字。 （2） 检查所有银行已付企业未付，银行已收企业未收的款项性质及款项的来龙去脉。应重点核对与现金有关的银行往来业务和银行对账单相近日期等额的一收一付或多付，企业日记账上却没有记录的情况。 （3）从银行存款余额调节表中选取重要的企业已收银行未收的款项，检查期后的银行进账单和银行对账单，确认其金额是否正确，同时了解银行延迟收款的原因。 （4）从银行存款余额调节表中选取重要的企业已付银行未付的款项，追查至审计截止日后一个月的银行对账单，确认是否已实际支付。 (5)核对银行存款总账余额与银行对账单加总金额。 3.函证银行存款余额。 （1）函证目的： ·证实资产负债表所列银行存款是否存在 ·而且函证同时还能发现企业未登记的银行借款 ·可了解企业欠银行的债务 ·了解有无或有损失项目 因此，对于已结清的银行存款账户以及已直接取得了银行对账单和所有已支付的支票清单的账户仍有必要函证。 （2）函证对象：应向被审计单位在本年度内存过款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款