审计学课件第十一节货币资金审计.pptVIP

第十章 货币资金业务循环审计 学习内容 货币资金业务循环审计概述 库存现金审计 银行存款审计 其他货币资金审计 货币资金业务循环审计概述 货币资金业务循环 货币资金既是资本运动循环周转的起点，又是资本运动循环周转的终点。从企业的整个生产周期来看，从企业开业到清算的整个存在过程中，货币资金与各个业务循环存在着广泛紧密的联系。因此，货币资金业务循环审计是各业务循环审计的基础。 货币资金业务循环审计概述 货币资金业务内部控制制度 1.岗位分工及授权批准 2.现金及银行存款的管理 3.票据及有关印章管理 4.监督检查 货币资金业务循环审计概述 货币资金内部会计控制制度测试 1.了解并记录货币资金的内部控制情况 2.抽取并审查收款凭证 3.抽取并检查付款凭证 4.抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总账核对 5.检查被审单位是否定期清点现金和调节银行存款 6.检查其他货币资金业务的内部控制 7.评价货币资金内部控制 库存现金审计 库存现金审计概述 库存现金是指存放在企业的现钞，包括人民币现钞和外币现钞。库存现金是企业流动性最强的资产。虽然在企业资产总额中的比重不大，但企业发生的舞弊事件大都与库存现金有关，因此，审计人员应重视对库存现金的审计。 库存现金审计 库存现金的审计目标 1.确定被审单位资产负债表中的库存现金在会计报表日是否确实存在，是否为被审单位所拥有