四川九洲：内部审计制度(7月) -08-02.pdf

四川九洲电器股份有限公司内部审计制度 （经2011 年7 月29 日公司第九届董事会2011 年度第二次会议审议通过） 第一章 总则 第一条 为加强和规范四川九洲电器股份有限公司（以下简称“本 公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权 益，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规 定》等有关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指本公司内部审计机构或人员 依据国家有关法律法规和本制度的规定，对本公司各内部机构、控股 子公司的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性 以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条 本制度适用于本公司及控股子公司。 第二章 内部审计机构和人员 第四条 公司设审计部为内部审计机构。审计部对内部控制制度 的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和 效果等情况进行检查监督。 第五条 审计部应在公司董事会审计委员会的直接领导下开展内 部审计工作，依照国家法律、法规和政策以及公司章程和有关规章制 度，对公司及各控股子公司的财务收支、成本费用控制、经济效益以 及经营活动进行内部审计，并向公司董事会审计委员会提供有关报 1 告。 第六条 审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知 识和业务能力，熟悉公司的经营活动和内部控制制度。 第七条 审计人员应按审计程序开展工作，对工作事项应予保密， 未经批准不得公开。同时在工作中应坚持客观公正，实事求是，清正 廉洁，谦虚谨慎的原则，不得滥用职权、徇私舞弊。 第八条 公司实行审计回避制度，审计人员与办理审计事项或与 被审计单位（部门）有利害关系的，应事先申明，不得参与该项审计 工作。 第三章 内部审计机构的职责和内容 第九条 审计部的应当履行以下主要职责： 1．按照 《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作 的规定》及相关法律法规，建立并完善公司的内部审计制度。 2．遵循《中国内部审计准则》，在公司审计委员会的领导下独立 开展内部审计工作。 3．根据公司审计委员会的要求，按时提交内部审计工作总结。 4. 组织相关部门，建立健全公司内部控制制度，并对公司内部 控制的合理性、有效性和完整性进行审查和评估。 5. 负责对公司及下属公司日常经济活动包括但不限于物资采 购、产品销售、对外投资、对外担保、募集资金、关联交易等事项进 行审计监督。 2 6. 负责对违反公司及下属子公司制度，侵占公司资产的行为或 重大财务异常情况进行专项审计。 7. 按公司要求对公司及下属子公司负责人（含部门负责人）任 期内的经济责任进行审计。 8. 按公司要求对公司及下属子公司负责人（含部门负责人）进 行离任审计。 9. 负责对公司及下属子公司股东大会决议、董事会决议及各项 制度的执行情况进行检查和监督。 10．做好公司定期报告中财务报表的内部审计工作。 11．负责与上级审计部门的协调，并接受其监督和检查。 12．办理公司审计委员会交办的其他审计工作。 第十条 内部审计的范围： 公司内部审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。财务 审计包括对公司及控股子公司财务报表、收支活动、资产、费用成本、 投资效益、经济效益等的审计监督；内控审计包括对公司及控股子公 司资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控 制制度执行情况和对外投资、购买和出售重要资产、对外担保、关联 交易、募集资金使用、信息披露事务等事项等的审计监督；专项审计 包括对基建、工程项目、科研项目审计、离任审计、与经营活动有关 的特定事项等的审计监督。 第四章 审计工作权限 第十一条 审计部在审计工作过程中行使下列权限： 1.有权召开公司控股子公司有关审计工作会议;