银行会计练习跟答案.docVIP

PAGE 11 一、名词解释 1、银行会计 银行会计是会计的一个分支，也是一门专业会计，是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这一特定部门的专业会计。 2、银行会计对象 是指银行资金来源与资金运用的增减变动过程和结果，以及商业银行所经营的各项业务活动和财务活动引起的收入、支出的增减变化过程与结果及其经济关系。 3、表外科目 表外科目是指业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项。主要有：重要空白凭证、未发行有价证券、抵押有价物品、逾期贷款应收未收利息、已核销贷款呆账、低值易耗品等。对这些事项均要采取单式借贷记账法记账，就是每一笔业务发生只用一个会计科目进行单方面登记的方法，设立登记簿记载。 4、基本凭证 是银行会计人员根据原始凭证或业务事实自行编制并凭以记账的凭证。可分为八种：现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票 5、特定凭证 是银行根据某项业务的特殊需要而制定的、有专门格式和用途的凭证，用以代替记账凭证凭以记账。 6、基本存款账户 办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。 7、专用存款账户 按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。如基本建设资金户，用于专项存储基本建设项目的投资费用，固定资产更新改造资金户，用于技术改造设备更新的专项支出，办理信托、政策性房地产开发、信用卡等。 8、支票户 适用于独立经济核算、财务制度比较健全的企事业单位。这些单位到银行办理各项业务时，可使用支票或其他专用凭证。 9、存折户 适用于生产规模比较小、存取款次数不多的小企业单位、个体工商业者以及个人。在办理存折存款户时，除按规定设立账户外，还要发给单位或个人存折。单位或个人存取款时，也必须凭折办理。 10、单位定期存款 是单位存入款项时约定期限，到期支取本息的一种存款业务。 11、应付利息 负债类科目，按照存款约定应支付的利息，计提时使用 12、活期储蓄存款 是城乡居民个人尚未消费而存入银行并取得利息收入的货币资金。 13、逐笔核贷方式 是银行发放贷款最常用的核算方式，信用贷款、担保贷款都采用这种核算方式。其特点是：由借款单位根据借款合同，逐笔填写借据，经银行信贷部门逐笔审核，确定贷款利率，一次发放，定期收回。 14、抵押贷款 就是抵押贷款人按《担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。 15、信用贷款 是指银行完全凭借客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。 16、逾期贷款 借款人借款到期不申请延期或申请延期未经同意，不能按期归还贷款，则为逾期贷款。 17、转账结算 亦称＂非现金结算＂，＂划拨结算＂，是指不使用现金，通过商业 HYPERLINK /view/20233.htm \t _blank 银行把款项从付款人账户划转到收款人账户而完成的货币资金结算方式。我国目前的结算以汇票、支票、本票为主体。 18、同业拆借 是商业银行解决临时性、短期资金不足的一种融资方式。拆出、拆入双方要商定拆借期限、额度、利率等有关条件，签订拆借协议以共同遵守，并通过中央银行划拨资金。 19、银行出纳工作 是指银行办理现金、外币、有价证券和贵金属的收付、保管、调运以及损伤票币的兑换等业务。 20、出纳错款 是指在办理现金收付过程中发生的现金多缺，导致账款不符的现象。 21、营业收入 是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产的使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。主要包括：利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、汇兑收益和其他业务收入。 22、年度决算是根据会计资料，运用会计报表形式，对银行一年来的业务经营和财务成果进行数字总结和文字说明。（结账、轧计损益和编审年度决算报表等） 二、判断并改错 1、银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票(特定凭证)属于基本凭证。（ × ）2、特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。（ × ）3、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。（ √ ）4、综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。（ × ） 5、汇出汇款和汇入汇款科目均属负债类科目。（ × ）6、原始凭证和记账凭证统称为会计凭证。（ √ ） 7、银行在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款自愿、取款自由、存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。（ √ ）8、单位活期存款一般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种方法，存期均按实际天数计算。（ √ ）9、活期储蓄存款，每年结息一次，结息日为每年的6月30日 。如在存期内遇利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计