总账会计岗位说明.pptVIP

总账会计岗位工作内容 이 문서는 나눔글꼴로 작성되었습니다. 설치하기 2/40 销售 工作概要 3/40 落实会计部门岗位职责和人员分工，领导本部门人员认真贯彻遵守国家财经法律和政策，遵守会计法规，严格按照本集团会计制度和其它规定加强会计核算。确保财务数据的真实，准确性。充分提取和利用会计信息资料，为企业高层领导提供经济预测和经营决策的依据。 4/10 工作内容纲要 5/10 根据综合部提供的工程合同登记合同台账，登记的内容包括：合同编号、概算项目、对方单位、合同项目、合同总金额、付款进度、发票到票进度。 根据工程部填写的付款单据进行审核签字。 根据工程部填写的发票报销单据对单据进行审核。 日常账务-与工程相关 6/10 登记合同时，把付款的条件在合同台账“付款方式”的批注上注明清楚，方便审核时可以根据台账进行审核，不用翻合同。 发票到票时，在批注上注明发票到票的日期，方便月底及时跟踪财务已审核签字发票入账情况（防止财务人员已签字，并审核同意付款，但相关部门没有于当月将发票单据及时传递财务部做账。）。 发票是否是合法发票，发票单位的公章是否和合同一致。 审核付款单时，注意大小写金额是否一致，是否按合同进度付款。 付款名称必须和合同签订的名称一致，不得委托转付。 7/10 根据付款单据入账有以下几种情况： 第一种：第一次付款，发票未到：借：预付账款\工程款（设备款）贷：银行存款 现金流：购建固定资产和无形资产付出地现金 第二种：已付过一部分款，发票在前期已入账，本次付尾款：首先在NC查看相关客商往来款记录，再冲对应的科目：借：其他应付款\工程款（质保金）贷：银行存款 2、根据发票单据入账： 第一种：已付款，只有质保金尾款未付：借：在建工程\主体建筑工程（工程项目） 借：应交税费（动产增值税专用发票）贷：预付账款 贷：其他应付款\质保金 第二种：未付款，现发票已先到：借：在建工程\主体建筑工程（工程项目） 借：应交税费（动产增值税专用发票）贷：其他应付款\工程款 贷：其他应付款\质保金 8/10 销售代垫运保费凭证审核：查看辅助科目余额表，其他应收款\代垫运保费 挂账和下账有没有下错，预付账款挂账和下账有没一致。通常错误：①其他应收款\代垫运保费 挂账挂物流公司，但下账却下销售客户。②预付账款 挂账挂全部运费，下账下扣除保险费之后的运费。 付平安保险公司的保险费：不看付款说明，直接按支付款做成本和费用。 委贷利息收入和借款利息支出的的现金流是否正确。 销售退贷凭证是否正确（如果退货客户前期已开出增值税专用发票，财务人员不得擅自做销售收入负数，必须凭红字税务发票才能做销售收入负数）。 9/10 -结账之前审核 1、费用审核：点击各项费用辅助项，看费用归集是否正确： 管理费用：综合管理部（含总经办、人企部、门卫室）、财务部、采购部、生产部办公室、物流部办公室。 销售费用：销售部办公室、油销售部、粕销售部。 制造费用：榨油车间、精炼车间、散粕库、小包装车间、脱蜡车间。 辅助生产：食堂、小车班、操作队、机修班、磅房、原料库、筒仓、粕库、油罐区、器材库、品控部、污水处理车间、锅炉房、码头。 期间费用和上月对比是否异常 。 10/10 -结账之前审核 2、存货审核： 查看磅房报表，是否有存货磅房已入库，而NC未入库。 查看原材料，库存商品数量金额辅助项，是否有存货贷方现象。 3、往来款审核： 查看预收账款，预付账款、应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款辅助项，看余额有没异常现象。 查看同一客商往来款项有没有同时挂账。 贸易业务的往来挂账余额是否和业务人员核对正确。 11/10 -结账之前审核 1、收入审核： 确认NC销售出库数量是否和业务、磅房、物流报表数量一致。 核对销售台账出库金额除以1.13的金额是否和NC账面收入金额一致。 2、贸易业务审核： 玉米业务的进项税和销项税是否成正比。玉料賖销款余额是否正常 。 小麦、芝麻的库存是否和业务核对。是否和台账一致。 3、预提费用、待难费用审核： 预提费用、待难费用余额是否正确， 12/10 -结账之前审核 4、应交税费：余额是否核算正确，有没有按照农产品新核定办法核算进项税。 5、应付职工薪酬贷方计提数是否和各个费用借方发生数一致，应付职工薪酬余额是否是一个月工资余额。 6、短期借款：本期发生额是否和利息表本月变动的贷款和还款的金额一致。借、贷方发生额是否和现金流一致。 7、委托贷款：是否和财务公司核对上，借贷方发生额是否和现金流一致。 13/10 -结账之后审核 1、费用审核： 归集之后的费用和上月对比，有没异常现象。 生产成本、辅助生产、制造费用余额有没有结平。 2、完工产品成本 完工产品成本是否正常， 和上月对比，有无异常现象。 3、主营业务收入和主营业务成