财政国库集中支付业务.pptVIP

计划录入 计划终审 计划审定 预算单位 业务科（预算科） 国库科 计划批复、发送 支付管理业务流程 计划接收 计划申请 汇总清算额 度通知单 授权支付额 度通知单 代理银行及清算银行 汇总清算额 度接收 汇总清算额 度接收 到账通知书 通知书接收 （二）计划管理业务流程 * jgyj 在已接收的指标中选择某条编制 支付方式 计划使用金额 计划使用月份 计划类型 备注 ----要点1：用款计划编制内容和方法 * jgyj 按季分月编制用款计划 基本支出按时间进度 项目支出按项目进度 用款计划编制要科学准确合理 ----要点1：用款计划编制内容和方法 * jgyj ----要点2：直接支付和授权支付范围的划分 财政统发工资支出 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出 超过30万元的基建支出 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出 财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物品、服务采购支出实行直接支付 直接支付范围 * jgyj 未实行财政统发工资单位的工资支出 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买支出（不含政府采购预算内支出） 年度财政预算内投资不足30万元的基建支出 特别紧急支出 经市财政局国库科批准的其他支出 ----要点2：直接支付和授权支付范围的划分 授权支付范围 * jgyj 国库资金支付方式 直接支付 授权支付 物品、服务 采购支出 特别紧急 的支出 工资支出 工程采购支出 零星支出 不足5万元 的购买支出 不足20万元 的基建支出 快点儿！ 咳！ * ----要点3：清算额度下达 * jgyj （三）直接支付业务流程 预算单位 国库科 支付中心 用款申请录入 申请审核上报 用款申请审定 用款申请接收 直接支付凭证 汇总清算单打印 国库科签章后发送 支付凭证确认 入账通知书 国库科入账 划款审请 确认划款清算 清算回单发送 支付中心入账 单位入账 代理银行 清算银行 * jgyj bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo bhj oo 财政国库集中支付业务流程 山东财政学院财税与公共管理学院 * jgyj 一、国库管理制度改革简述 财政国库管理制度 核心是国库集中收付制度 国际贯例或通行做法 制度的先进性 * jgyj 现阶段财政国库管理制度改革的指导思想：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，依据中央财政国库管理制度改革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。 * ----国库集中支付改革的目的 国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立的一条安全、快捷的通道。 * ----国库集中支付制度的功能 功能一：统筹资金 功能二：提高效率 功能三：加强监督 * ----国库集中支付制度对业务流程的要求  它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制 它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择 它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅 * jgyj 财政资金 其他财政资金 政府性基金 预算外资金 一般预算内资金 预 算 内 资 金 * 财政部门账户 主管部门 资金账户 二级单位 资金账户 二级单位 资金账户 基层单位 资金账户 基层单位 资金账户 收款人 账 户 收款人 账 户 拨付 拨付 拨付 拨付 拨付 拨付 … 现行财政资金拨付流程 … … * jgyj 指标管理 计划管理 支付管理 清算银行 代理银行 财政部门 预算单位 指标录入、审核 、下达 指标接收 用款计划录入 、送审、接收 用款计划审核、批复 直接支付申请 授权支付令 直接支付令 支付给收款人 确认汇划清算 二、国库集中支付业务变化 * jgyj （一）国库集中支付中各部门角色 财政部门 预算单位 人民银行 代理银行 核算中心 * jgyj （二）账户体系的变化 账户体系的构成 账户体系的功能 账户体系的管理 * jgyj 国库单一帐户体系 国库存款帐户(财政)—人民银行 零余额帐户(财政、按单位)—商业银行 预算外专户（财政）—商业银行或人民银行 特殊过渡性专户（单位）—商业银行或政策行 * jgyj 帐户的使用与管理 国库存款帐户 预算内资金 纳入预算管理的政府性基金 用于直接支付 4时前与单一帐户清算