第六节核算软件操作理论.pptVIP

系统初始化 凭证的输入、修改、审核与查询 记账、结账 账簿的输出 数据管理与系统服务 (一)手工资料的准备 2.科目编码设计原则 惟一性:会计科目与其代码一一对应 科学性:符合逻辑性(1.资产类2.负债类3.权益类4.成本类5.损益类) 规范性:符合国家及行业标准 实用性: 扩充性: 问题: 1.企业的一个四级科目代码为123304015，一级科目长为3，二级 为1，三级为2，此企业的会计科目代码结构为? 2.企业的会计科目代码结构为3 － 2－1，此企业可核算到几级明细账，各明细科目可下设多少明细科目？ 注意： 初始余额包括人民币余额，外币科目的外币余额和数量科目的数量余额。 有明细科目的总账科目，应先将下属的各明细科目余额录入，总账科目自动计算得出。 所有余额录入后，由计算机进行试算平衡 其它初始数据：银行日记账的未达账项、往来账的初始数据等 二 凭证的输入、修改、审核(一)凭证输入记账凭证的三个来源：①人工凭证：手工对原始凭证进行处理后编制的凭证②机制凭证：其他业务子系统对原始凭证进行处理后自动产生的凭证③派生凭证：账务处理子系统自身产生的新凭证 人工凭证输入方式：①前台处理：根据审核无误的原始凭证直接在计算机屏幕上填制，适用业务量不多、基础较好的单位②后台处理：财务人员手工制好记账凭证，由操作人员输入计算机 凭证必须具备：日期、凭证号、摘要、会计科目、金额、附件、签章 (二)凭证修改1。修改输入前的凭证未输入计算机，退回凭证填制部门纠正后再输入。（谁制单谁修改）2。修改审核记账后的凭证红字调账法 (三)凭证审核录入与审核不能由一人兼任。经审核的凭证应在计算机内留有审核人员的姓名或审核标志，审核过的凭证不允许修改，除非审核人员取消了审核标志。审核过的凭证才能记账。 三 记账、结账 记账（登账、过账） ●手工方式下，指由不同会计人员按照不同科目分别在不同的账册上记录。 ●电算化中，记账是一个数据处理过程，通过记账使被审核的输入凭证成为正式会计档案。记账后的凭证是产生日记账、明细账、总账的唯一数据来源。 ●记账属于成批数据处理，不受时间限制，记账后的凭证不允许修改。 ●记账过程不可中断，为防止数据丢失，记账前必须：安装UPS；数据备份；计算机强制备份 ●内部处理过程：记账前检验→自动备份→进行记账→从临时凭证文件中删除已记账凭证 　　　　 五 数据管理与系统服务 2。数据恢复 报表处理软件 一、会计报表分类 按使用对象分 对内：格式与编制说明由企业规定，成本表、费用表 对外：格式与编制说明由财政部门或行业主管部门规定，资产负债表、损益表、财务状况变动表 按编制单位分：单位、汇总 按编制日期分：资产负债表、损益表、财务状况变动表、利润分配表、现金流量表 二、报表系统分类 专用会计报表：种类、格式、编制方法固化在程序中 财经电子表：EXCEL、Lotus-123 通用会计报表：自己定义种类、格式、编制方法 三、会计报表的构成 1。标题：表名，区分不同报表的主要标志 2。表头：反映会计报表涉及的内容 3。表体：会计报表的主体 基本构成单元：表元，分为数值型与字符型 数值型：变动表元，计算方法不变值变 字符型：固定表元， 4。表尾：报表的底部，表底或底标题 四、报表单元 报表单元：由行和列确定的方格 单元内容（单元类型） 单元格式（显示格式） 五、勾稽关系 报表某些项目之间在一定核算规则下必须满足的条件。检查报表是否正确的手段。 六、报表的输出 输出内容：报表结构、完整报表、被其他系统接收的数据 输出方式：屏幕显示、打印机输出、磁盘输出、网络传输 七、报表汇总 同种报表不同期间的汇总（纵向） 同种报表不同单位的汇总（横向） 八、报表分析 事后分析 债权人分析企业偿债能力，投资者分析企业盈利情况、营运能力和资金使用效益 分析方法： 1。比较分析法：相同指标 2。比率分析法：相关指标 3。趋势分析法：反映指标走向 * * 四、指令和程序设计语言 账务处理软件 账务处理软件：完成记账功能的软件,会计信息系统的核心 记账：记总账、明细账、日记账 一 系统初始化 初始化：指用户根据本单位的具体情况设置电算化系统的工作方式，即从手工转换成会电方式中做的有关初始工作 账务软件的初始化：指正式录入凭证前做的各种前期工作. 系统初始化工作的质量，直接影响软件运行的结果 初始化阶段增加了会计人员的工作量 只有系统初始化后，才能开始日常会计核算工作 1。整理会计科目（系统性、层次性的会计科目） 2。准备各科目的初始余额和其它原始资料 3。调整核算程序和账务处理方法