项目跟踪审计方案bz23smwk.docVIP

PAGE 项目全过程跟踪审计实施方案 造价咨询目的 1．通过对建设工程采取有效的组织、经济、技术、合同措施，对施工阶段工程资金计划制定、工程款支付审核、材料设备采购、设计变更、索赔处理等实施有效管理，保证委托单位各项基建管理制度得到有效执行，保证跟踪审计阶段工程造价的合理确定与有效控制。 2．实施必要的审计程序，发表审核意见，出具审计报告，披露审计中发现的问题及其成因，提出审计建议。通过审计，达到建设工程管理规范、程序合规、工程造价合理真实的目的。 1、施工准备阶段方案　 1.1签订工程造价咨询合同 签订统一格式的咨询合同，明确合同标的、服务内容、范围、期限、方式、目标要求、资料提供、协作事项、收费标准、违约责任等。 1.2根据项目的规模和专业特点，成立项目小组 人员安排如下： 项目总负责人： 成 员： 1.3材料收集与整理 1、咨询单位根据合同明确的标的内容，开列由委托人提供的资料清单。 2. 咨询业务操作人员在项目负责人的安排下，收集、整理、审查所提供的资料。提供的资料应真实、可靠，满足造价咨询计量、确定、控制的需要。前期主要资料如下：现场总平面图、施工图、图纸会审纪要、审图办意见、招标文件、投标文件。 1.4参与施工合同的谈判和签订 1、根据跟踪审计的要求，参与建设工程施工合同的洽谈。 2、咨询项目组负责审核建设工程施工合同中与工程计量、计价、付款、变更费用、索赔费用、结算处理等内容相关的合同条款，审查合同中有无违背招投标文件实质性内容的条款。 3、配合对有关合同中造价控制的条款内容进行解释、说明。 4、重点谈判和审核的条款为：工程价款结算的方式、工程款支付的时限和方式、约定承担风险的范围及幅度以及超出约定范围和幅度的调整办法、工程变更价款调整或索赔方式以及时限、工期提前或延后和质量的奖惩办法。 1.4根据施工承包合同价、进度计划、编制工程用款计划书。 依据甲乙双方签订的施工合同，跟踪审计人员应逐字逐句地对合同的专用条款和协议条款进行审查和分析，依据施工合同所签订的进度计划，编制工程用款计划书。从源头对工程进行造价控制。 2、项目施工阶段跟踪审计应做工作制定造价控制的实施细则，确定控制目标 2.1参加工程例会 1、参加委托人组织召开的首次现场会议会议，明确各方工作职责，参与研究制定各方应遵守的操作规程，以规范以后的工作。 2、参加委托单位、施工单位的施工图纸会审及现场例会。以便及时、全面地掌握工程进度、质量、变更的动态情况，对涉及造价控制中存在的问题应及时提出我们的建议，并为委托方提供解决的意见。 2．2参与隐蔽工程收验： 跟踪审计人员在施工阶段实施跟踪，其中一项重要工作是参与隐蔽工程验收，涉及隐蔽工程的变更和签证进行现场勘测，并对现场拍照，照片作为资料留存档案。 2．2参与市场询价，协助委托人核定材料价： 1、对承包方自购的材料，虽然价格不允许调整，作为跟踪审计重点关注的是材料的质量、品牌、价位，是否与投标报价时的承诺相符，是否降低等级、改换品牌规格，尽可能保证价格和价值相符。 2、对招标时采用暂定的材料，审计人员应根据标底提供询价所需的材料清单、数量、价位等询价所需资料，参与、协助业主进行材料的询价，并提出询价建议，给业主定价提供参考。协助业主进行采购合同有关条款的商洽。 询价对象材料供应商应不少于三家，询价前必须对材料供应商保密，并严防材料供应商之间或施工单位与材料供应商之间进行串通报价。再由施工方购买，并且对进场材料、设备的质量、数量进行跟踪监督，并且做好记录和统计签证工作，作为最终结算时，确定主材价格的依据。 2．3把好变更、签证关 办理的工程签证须遵守工程签证的原则，主要体现在： 签量不签消耗量 签量不签价 不能与合同相抵触 签量应有明细计算式及相关图形 签证事项的相关来源应说明清楚 施工方所办理的经济签证，作为跟踪审计人员应逐项审核把关，并应加强同监理方、业主方、施工方进行沟通，避免产生误会，同时在审核中应注意以下几点问题： （1）审核本项签证单是否与其他签证单、施工合同、招标文件、设计图纸等有重复和矛盾之处，重点审核该发生的费用可否计算（是否承包方应承担的风险）、如何计算。 （2）应当以签订补充协议的方式，而不能简单地用签证方式来代替。如： （3）签证中所采用的方案在当时的情形下是否最优、最合理。 （4）对涉及隐蔽工程的变更和签证必须进行现场勘测，并对现场拍照，照片作为资料留存档案。 （5）要求跟踪人员在对标底进行充分研究的基础上，根据自己的经验，对一些今后可能不做或超常规做法的项目作重点跟踪，并提醒承包方及时办理签证，因为对于减少造价的签证施工方往往不会积极主动提出变更要求。 （3）材料价格的签证，要注明采购价还是预算价。材料单价按照中标单位报价时采用的价格（实行材料暂定价的，在