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信发会计培训学校2013年《财经法规与会计职业道德》案例分析题 2013-03-19 21:08:10| 分类： HYPERLINK /blog/#m=0t=1c=fks_87默认分类|字号 订阅 51、[] 某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。该公司2010年发生如下经济业务： （1）取得货物运输收入1000万元，其中：运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业的运费200万元； （2）销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元（不含增值税）； （3）将本公司的5辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。 要求：根据上述材料，回答下列问题。 (1) 下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有（ ）。 A 该公司取得运输货物收入适用5%的营业税税率 B 该公司运输货物出境不用缴纳营业税 C 该公司运输货物入境不用缴纳营业税 D 该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除 答案： CD (2) 该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税税额为（ ）。 A 30万元 B 18万元 C 24万元 D 15万元 答案： B (3) 该公司开展第二笔业务应缴纳（ ）。 A 增值税17万元 B 营业税3万元 C 增值税14.5万元 D 营业税5万元 答案： B (4) 将公司出租货车应缴纳营业税（ ）。 A 1万元 B 0.6万元 C 0 D 4万元 答案： A (5) 该公司2010年应缴纳的营业税税额为（ ）。 A 18万元 B 21万元 C 22万元 D 23.4万元 答案： C 52、[] 甲公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务： （1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给A建筑工程公司。年底工程项目全部完工并，甲公司已取得工程款3000万元,并支付B建筑工程公司200万元工程款。 （2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。 （3）甲公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元、取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所分别核算客房收入、歌厅舞厅收入。 （说明：甲公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%） 要求：根据以上述材料，回答下列问题。 (1) 甲公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（ ）。 A 承包建筑工程项目 B 转让闲置办公用房 C 招待所客房收入 D 招待所歌厅舞厅收入 答案： BC (2) 下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（ ）。 A 应缴纳营业税税额84万元 B 应缴纳营业税税额90万元 C 应代扣代缴营业税税额6万元 D 应代扣代缴营业税税额10万元 答案： AC (3) 甲公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（ ）。 A 65万元 B 30万元 C 18万元 D 39万元 答案： A (4) 甲公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（ ）。 A 4.25万元 B 12.5万元 C 17万元 D 11.9万元 答案： A (5) 下列关于甲公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（ ）。 A 甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税 B 甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税 C 甲公司承包建筑工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税 D 甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税 答案： AB 53、[] 某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。 (说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税) 要求：根据上述材料，回答下列问题。 (1) 关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项